老师 购物卡先充值100元，给供应商9.5折，后面和供应商结算的时候拿来抵货款 ，怎么做分录？

Jacqueline晶 追问

2019-07-19 11:06

谢谢老师，充值和结算的分录各怎么写?谢谢

张艳老师 解答

2019-07-19 11:07

借：库存现金等100
      贷：预收账款--充值卡100
借：预收账款--充值卡95
      贷：主营业务收入
             应交税费--应交增值税

Jacqueline晶 追问

2019-07-19 11:18

购物卡先充值100元，还未收到货款，给供应商9.5折，后面和供应商结算的时候拿来抵货款 ，结算的时候做分录可以直接借应付账款95，借销售费用5，贷预收账款100吗

张艳老师 解答

2019-07-19 11:19

您这样做是可以，但是直接的影响就是要多缴纳增值税了。不如按销售折扣处理，这样可以少缴部分增值税。

Jacqueline晶 追问

2019-07-19 11:21

比如本来应该付给供应商150元，扣去购物卡抵的货款95元，给供应商折扣5元，实际付给供应商55元，怎么做分录亚

Jacqueline晶 追问

2019-07-19 11:22

老师我现在还没考虑税的问题，先想把这个分录思路理下，对不对，再把税的分录考虑进去

张艳老师 解答

2019-07-19 12:35

我刚才细看了一下您的描述 这个充值卡是您公司购买的，还是您的客户购买的？
您的问题应该是两个问题1您和您公司的客户2您公司和您公司的供应商

张艳老师 解答

2019-07-19 12:35

请具体描述一下，才好帮您分析解答

Jacqueline晶 追问

2019-07-19 12:41

我们充值100的购物卡给供应商，供应商做活动给顾客，顾客拿购物卡在我们这边消费，我给供应商结货款的时候要扣掉供应商95元货款

张艳老师 解答

2019-07-19 13:50

借  应收账款  95
      销售费用  5
       贷 预收账款 --充值卡95
            其他应付款  5
这个分录就是这样了，由于您公司之前未收到供应商购买购物卡的款项，而是抵减您与供应商的货款了。所以上面的分录多少有点不合适，个人建议将购物卡给供应商时做备查登记，等实际结算您公司与供应商货款时，再确认购物卡的预收账款金额。