问第四小题，这边算出来交换资产的入账成本是270，会计折旧为四年，折旧金额为33.75，但税法口径是六年，故折旧金额为22.5，账面＞税法，不是应该是应纳税暂时性差异吗？不是应该形成递延所得税负债吗，为什么答案确是形成递延所得税资产呢

仟荨 追问

2019-07-20 13:33

可抵扣暂时性差异，应纳税暂时性差异，递延资产，负债，对于利润到底调整调减能不能在具体说明下，这块还没懂

陈诗晗老师 解答

2019-07-20 14:35

我们国家采用的是资产负债表债务法
也就是确认递延所得税是看账面价值和计税基础的差额
资产账面大于计税，负债账面小于计税，属于递延所得税负债