账面成本减少38140，成本不是不含进项税么，直接38140*10%计算就是需要转出的进项税。看不懂答案的算法。求解释

靳晓勇 追问

2019-07-21 22:48

它说的账面成本减少38140，难道这个成本是含进项税的？

王雁鸣老师 解答

2019-07-21 22:53

您好，这个成本是不含进项税的。收购发票金额=成本金额+增值税金额。

靳晓勇 追问

2019-07-21 22:56

既然是价税分离够的成本，直接乘10%不是得出需要转出的进项了，为何答案是38140/90%*10%

王雁鸣老师 解答

2019-07-21 23:13

您好，不是的，上面的公式变换一下，收购发票金额=成本金额+增值税金额=成本金额+收购发票金额*增值税率。从这个公式中得出增值税金额=收购发票金额*增值税率=(成本金额+增值税金额)*增值税率=成本金额*增值税率+增值税金额*增值税率，从而推导出增值税金额-增值税金额*增值税率=成本金额*增值税率，再推导出增值税金额（1-增值税率）=成本金额*增值税率，再得出增值税金额=成本金额*增值税率/（1-增值税率）。

靳晓勇 追问

2019-07-21 23:31

增值税金额=成本*税率，不是发票金额*税率

王雁鸣老师 解答

2019-07-21 23:33

您好，不是的，收购发票抵扣增值税时，可抵扣的增值税金额=收购发票金额*税率，不是成本金额*税率，与收入计算方法不一样的。