你们有劳务派遣公司、劳务服务外包公司的会计实操课程吗？我主要想知道这种公司的账怎么做？

&轻描淡写@ 追问

2019-07-22 10:58

我怎么没搜到，怎么搜才能搜到呢

紫藤老师 解答

2019-07-22 10:59

你在首页 搜索劳务派遣

&轻描淡写@ 追问

2019-07-22 11:05

是差额征税的做账讲解吗？

紫藤老师 解答

2019-07-22 11:06

你好，差额征税的做账讲解

&轻描淡写@ 追问

2019-07-22 11:11

我大致看了一下，不是差额征税的，是全额征税 的吧，我现在比较着急小规模纳税人差额征税的账怎么做？老师，您可以先告诉我吗？然后我回家后再仔细听课

紫藤老师 解答

2019-07-22 11:13

【案例】某一般纳税人旅游公司共收取价款106万元，其中扣除项目63.6万元，税率6%，不考虑其他因素。 

  假设根据当地税务机关的规定，该旅游公司采取“差额开票”方式，含税金额106万元，增值税额=（106-63.6）÷（1+6%）×6%=2.4万元，不含税金额=106-2.4=103.6万元。受票方只能抵扣差额征税后的2.4万元。

账务处理如下： 

  借：主营业务成本  63.6 

  贷：应付账款等  63.6 

  借：应缴税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）  3.6 

  贷：主营业务成本  3.6 

  借：银行存款等  106万 

  贷：主营业务收入  100 

  贷：应缴税费——应交增值税（销项税额）  6

&轻描淡写@ 追问

2019-07-22 11:20

我的是小规模纳税人，我是劳务派遣公司的销售方会计，我们公司本季开票不含税387229.62元  其中代发工资383182.02 服务费4047.6  增值税202.38元  ，这个分录怎么写

&轻描淡写@ 追问

2019-07-22 11:22

就是我的差额部分的金额是用来代发工资了，代发工资部分没有交税，收入服务费收入部分交了增值税，是这个意思

紫藤老师 解答

2019-07-22 11:23

借：银行存款等 XXX

  贷：主营业务收入 387229.62

  贷：应缴税费——应交增值税（销项税额）  XX

紫藤老师 解答

2019-07-22 11:23

借：主营业务成本  

  贷：银行存款等  

  借：应缴税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）  

  贷：主营业务成本  

&轻描淡写@ 追问

2019-07-22 11:45

第二笔分录主营业务成本的金额填的是代发工资部分的金额吗？

紫藤老师 解答

2019-07-22 11:46

主营业务成本的金额填的是代发工资部分的金额和服务费4047.6

&轻描淡写@ 追问

2019-07-22 12:17

服务费不是我们公司的收入，也要放入主营业务成本？我现在有点懵

&轻描淡写@ 追问

2019-07-22 12:19

前面那句多打了个字，服务费是我们公司的收入，也要放入主营业务成本？我现在有点懵

紫藤老师 解答

2019-07-22 13:43

增值税差额征税是指一般纳税人采用购进扣税法计算应纳增值税。

即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，正数交税，零或负数不交税。

&轻描淡写@ 追问

2019-07-22 14:01

您可能对我说的话有误解，还有我问的题目您也没有看清，我说的是小规模纳税人，不存在进项税额，其次我说的差额征税是劳务派遣公司的差额征税，差额征税是取得的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利费、五险一金等余额为销售额。按5%的征收率计算增值税。

紫藤老师 解答

2019-07-22 14:04

服务费是公司的收入，那就计入主营业务收入

&轻描淡写@ 追问

2019-07-22 14:07

所以能麻烦您把整体的分录写一下吗?我只要是疑问代发工资部分的金额怎么填?麻烦老师了

紫藤老师 解答

2019-07-22 14:11

借：主营业务成本  383182.02

  贷：银行存款等  383182.02

 

紫藤老师 解答

2019-07-22 14:11

工资不开发票，没有税额

&轻描淡写@ 追问

2019-07-22 14:12

工资是没有税额啊，但开了发票，不开发票怎呢来的差额征税呢

紫藤老师 解答

2019-07-22 14:13

开了发票是你们的收入，销项，不是进项

紫藤老师 解答

2019-07-22 14:14

如果卡的是差额计税的发票，

借：主营业务成本  383182.02

  贷：银行存款等  383182.02

  借：应缴税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）  383182.02/（1+5%）*5%

  贷：主营业务成本  383182.02/（1+5%）*5%

&轻描淡写@ 追问

2019-07-22 14:33

好，谢谢老师，辛苦了

紫藤老师 解答

2019-07-22 14:34

不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！