2006年收到主营业务收入工程款，2018年工程完成结算后需要退回部分工程款，如何进行账务处理

烈焰冰河 追问

2019-07-22 11:18

不是质量问题，就比如说，当时工程合同中写清楚此工程款为100万元，当时就开了100万发票，好几年后，工程进行决算，实际工程款为60万元，要求公司退回工程款40万，有文件下达，但发票不可能追回

烈焰冰河 追问

2019-07-22 11:18

发票开后，100万工程款到账

轶尘老师 解答

2019-07-22 11:22

应该开具红字发票 并冲回主营业务收入

烈焰冰河 追问

2019-07-22 11:23

很多年了的啊

烈焰冰河 追问

2019-07-22 11:24

在以前年度损益调整里进行调整可以吗？

烈焰冰河 追问

2019-07-22 11:44

？？老师？？

轶尘老师 解答

2019-07-22 11:55

是的  通过以前年度损益调整  结转到期初未分配利润

烈焰冰河 追问

2019-07-22 11:56

还是要开红字发票吗？

轶尘老师 解答

2019-07-22 12:19

是的，如果不开具红字发票，你收入冲减不了，不能抵减企业所得税。

烈焰冰河 追问

2019-07-22 12:20

要是不抵减的话可以吗？

轶尘老师 解答

2019-07-22 14:11

不抵减只能算应收账款坏账损失 不能抵扣企业所得税

烈焰冰河 追问

2019-07-22 14:51

不抵扣可以吗？

轶尘老师 解答

2019-07-22 14:51

不抵扣可以啊   你们企业只要愿意承担这个损失 就可以

烈焰冰河 追问

2019-07-22 14:53

嗯嗯，那账上直接做以前年度损益调整就可以了是吧

轶尘老师 解答

2019-07-22 14:55

40万应收账款做坏账处理