你好，老师！建筑公司有建筑资质被别的公司挂靠，被挂靠公司的账务处理？

太阳花 追问

2019-07-23 15:07

具体的账务处理呢？

小黎老师 解答

2019-07-23 15:08

你好，具体的账务处理就是可以参考下学堂的建筑核算课程。

太阳花 追问

2019-07-23 15:15

太繁琐，老师麻烦写下

小黎老师 解答

2019-07-23 15:18

您好，这个很多的 中国长城建筑集团南方分公司2017年5月发生以下业务：

1、莲花苑三期项目2017年5月确认一笔应收款555万。发票未开。
借：应收账款                                  555
贷：工程结算                                  500
其他应付款-应交税费-待转销项税额            55
2、莲花苑四期项目2017年5月确认一笔应收款1110万。当期开具相应金额增值税专用票，当期收到劳务分包专票206万，其中税额6万，专业分包专票222万，其中税额22万。
   借：应收账款                                1110
   贷：工程结算                                1000
   其他应付款-应交税费-应交增值税-销项税额   110
借：工程施工-暂估税款                        -28
借：其他应付款-应交税费-应交增值税-进项税额   28
预缴增值税=（（1110-206-222）/1.11）*2%=12.28
借：其他应付款-应交税费-预缴增值税      12.28
贷：银行存款                            12.28
预缴附加税费：城建税=12.28*5%=0.61，教育费=12.28*3%=0.37
地方教育=12.28*2%=0.24
借：税金及附加              1.22
贷：应交税费-城建税          0.61
    应交税费-教育费          0.37
    应交税费-地方教育        0.24
借：应交税费-城建税          0.61
    应交税费-教育费          0.37
    应交税费-地方教育        0.24
贷：银行存款                 1.22
3、中国长城建筑集团南方分公司支出一笔培训21200元，取得专票，税额1200元，发票已认证。
借：工程施工-间接费-培训费                    20000
    应交税费-应交增值税-进项税额               1200
贷：银行存款                                  21200
4、莲花苑四期项目购买材料支付234万元，取得增值税专票，税额34万，款项未付，专票已认证。
借：原材料-价款                              200
    原材料 -税款                              34
贷：应付账款-统供材料                        234 
借：应交税费-应交增值税-进项税额   34 
借：原材料-税款                              -34
5、中国长城建筑集团南方分公司机关购买一批办公用品，取得增值税专用发票5850元，税额850元。该专票已经认证。月底该批办公用品在仓库屯放时丢失。
借：工程施工-间接费-办公费                       5000
应交税费-应交增值税-进项税额       850
贷： 银行存款                                   5850
借：工程施工-间接费-办公费                        850
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出   850
借：营业外支出                                  5850
贷：工程施工-间接费-办公费                       5850
6、莲花苑三期项目开具222万增值税专用发票，价款200万，税额22万，当期未取得分包发票。
借：应交税费-待转销项税额           22
贷：应交税费-应交增值税-销项税额    22
预缴增值税=（222/1.11）*2%=4
借：应交税费-预缴增值税          4
贷：银行存款                               4
预缴附加税费：城建税=4*5%=0.2，教育费=4*3%=0.12地方教育=4*2%=0.08
借：税金及附加              0.4
贷：应交税费-城建税          0.2
    应交税费-教育费          0.12
    应交税费-地方教育       0.08
借：应交税费-城建税          0.2
    应交税费-教育费          0.12
    应交税费-地方教育       0.08
贷：银行存款                0.4
7、莲花苑三期项目发生一笔零星机械费11700元，取得增值税专用发票一张，其中税额1700元。该发票已经认证通过。
借：工程施工-合同成本-机械费                  10000
   应交税费-应交增值税-进项税额     1700
贷：银行存款                                  11700
8、5月31日结转本月“其他应付款-应交税费-应交增值税-销项税额”
借：应交税费-应交增值税-销项税额（莲花苑四期项目-XXX地产）   110 
    应交税费-应交增值税-销项税额（莲花苑三期项目-XXXX地产）  22
贷：其他应付款-公司-结转增值税-销项税额（莲花苑四期项目）      110
    其他应付款-公司-结转增值税-销项税额（莲花苑三期项目）    22
9、5月31日结转本月“其他应付款-应交税费-应交增值税-进项税额”
借：其他应付款-公司-结转增值税-进项税额（ 莲花苑四期项目）                 62
贷：应交税费-应交增值税-进项税额（莲花苑四期项目-X劳务分包）      6
    应交税费-应交增值税--进项税额（莲花苑四期项目-X专业分包）     22
    应交税费-应交增值税--进项税额（莲花苑四期项目-X材料商）       34

借：其他应付款-公司-结转增值税-进项税额（ 莲花苑三期项目）               0.17
贷：应交税费-应交增值税-进项税额（莲花苑三期项目-X材料商）     0.17

借：其他应付款-公司-结转增值税-进项税额（ 公司）                        0.12
贷：应交税费-应交增值税-进项税额（公司）                       0.12
10、5月31日结转本月“其他应付款-应交税费-应交增值税-进项税转出”。
借：应交税费-应交增值税-进项税转出（公司）               0.085
贷：其他应付款-公司-结转增值税-进项税额转出（ 公司）     0.085
11、5月31日结转本月“其他应付款-预缴增值税”
借：其他应付款-公司-结转增值税-预缴增值税（莲花苑四期项目）  12.28
其他应付款-公司-结转增值税-预缴增值税（莲花苑三期项目）     4
贷：应交税费-预缴增值税                                     16.28

    
12、计算各项目应交未交增值税
莲花苑四期项目：销项-进项+进转出-预缴增值税=110-62+0-12.28=35.72
莲花苑三期项目：销项-进项+进转出-预缴增值税=22-0.17+0-4=17.83
公司：销项-进项+进转出-预缴增值税=0-0.12+0.085=-0.035
应交未交增值税=35.72+17.83-0.035=53.515
借：其他应付款-公司-结转增值税-应交增值税    53.515
贷：银行存款/内部往来                 53.515
12、各项目计算应交未交增值税对应的附加税费
莲花苑四期项目应交附加费：
城建税35.72*7%=2.5004  
教育费附加35.72*3% =1.0716  
地方教育费=35.72*2%=0.7144
借：税金及附加              4.2864
贷：应交税费-城建税         2.5004
    应交税费-教育费附加     1.0716
应交税费-地方教育费     0.7144
莲花苑三期应交附加费：
城建税17.83*7%=1.2481 
教育费附加17.83*3% =0.5349
地方教育费=17.83*2%=0.3566
借：税金及附加              2.1396
贷：应交税费-城建税         1.2481
    应交税费-教育费附加     0.5349
应交税费-地方教育费     0.3566
13、次月缴纳附加税金
借：应交税费-城建税         3.7485         
    应交税费-教育费附加     1.6065   
应交税费-地方教育费     1.071    
贷：银行存款/内部往来        6.426

太阳花 追问

2019-07-23 15:25

挂靠的公司没有票提供给我们，怎么做账？

小黎老师 解答

2019-07-23 15:34

你好，没票就没办法入账了，只能挂往来