老师，我当月收到专票未认证， 借 库存商品 借 应交税费-待认证进项税额 贷 应付账款 然后，认证了又未抵扣 借 应交税费-待抵扣进项税额 贷 应交税费-待认证进项税额 待抵扣时： 借 应交税费-进项税额 贷 应交税费-待抵扣进项税额 是这样做吗？

香菇凉 追问

2019-07-24 09:54

刚成立的一般纳税人

香菇凉 追问

2019-07-24 09:55

老师，那我这个月销项100，进账票120，那我认证了120，剩余的20不可以留抵吗

张艳老师 解答

2019-07-24 09:55

如果您公司还处于一般纳税人辅导期的话，上面的处理是正确的。如果不是辅导期的话，就不对了。

香菇凉 追问

2019-07-24 09:57

那我还有认证了进账票，抵扣一部分，剩余的就失效了吗？

张艳老师 解答

2019-07-24 09:58

只要您填写进了增值税申报表，形成的留抵税额是无限期可以抵扣使用的。

香菇凉 追问

2019-07-24 10:00

那我做账务处理怎么做？

张艳老师 解答

2019-07-24 10:02

月末形成期末留抵税额的情形，不需要做账务处理的。

香菇凉 追问

2019-07-24 10:09

就是说，我取得专票：
借 库存商品
     应交税费-待认证进项税额200
贷 应付账款
认证后做：
借 应交税费-进项税额200
贷 应交税费-待认证进项税额200
抵扣：
借 应交税费-销项税额150
贷 应交税费-进项税额50
那么，进项税额余额50这个就不用处理，就留着这个余额吗？

张艳老师 解答

2019-07-24 10:12

抵扣：
借 应交税费-销项税额150
贷 应交税费-进项税额50
那么，进项税额余额50这个就不用处理，就留着这个余额吗？
------这步是不做处理的，因为行成的是期末留抵税额。

香菇凉 追问

2019-07-24 10:23

那期末应交税费会有余额50，这个是现实负数吗？

张艳老师 解答

2019-07-24 10:24

是的，应交税费科目余额会是负数。

香菇凉 追问

2019-07-24 11:11

老师，取得专票是直接认证好，还是有销项再认证好

张艳老师 解答

2019-07-24 11:47

建议还是有销项税额了，再认证进项税额为宜。注意不要过来认证期限。

香菇凉 追问

2019-07-24 13:16

我看到有个说法是尽量少用待认证进项税额和待抵扣进项税额，这个是什么意思呢？

张艳老师 解答

2019-07-24 14:18

没看到有这样的说法，现在由于不动产的进项税额可以一次性抵扣了，待抵扣进项税额这个科目基本退出历史舞台了（注意一般纳税人辅导期还是会用到的）