老师好 公司处于筹建期间，买了一批购物卡应该是招待消防用的 怎么做账呀

慕小暖的小小梦想 追问

2019-07-24 10:47

昨天我问那个老师  说现在没有开办费这个科目呢

郭老师 解答

2019-07-24 10:49

一直有在用的，截图老师回复

慕小暖的小小梦想 追问

2019-07-24 10:50

那我的原始凭证要附哪些呢  只有一张购物卡充值发票

慕小暖的小小梦想 追问

2019-07-24 10:51

如下图

郭老师 解答

2019-07-24 11:05

税法上的规定如下：国税函[2009]98号文件第九条规定： 新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。

《企业所得税法实施条例》第七十条 企业所得税法第十三条第（四）项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。

  前款所说的筹建期，是指从企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日的期间。开办费是指企业在筹建期发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产成本的汇兑损益和利息支出。

  新会计准则上的规定：根据新准则的规定，开办费不再通过长期待摊费用进行核算，而直接计入管理费用，因为开办费不符合新准则资产的定义。

郭老师 解答

2019-07-24 11:06

把这个话发给那个老师看下
让他给你发取消开办费的政策依据
还有购入卡的开了充值的消费之后开不了发票

慕小暖的小小梦想 追问

2019-07-24 11:10

老师 我昨天问的  已经无法再追问了    那我买的两万元的购物卡  只有 一张充值发票   然后对公户付出去呢   那我做账的话还需要哪些原始单据呀

郭老师 解答

2019-07-24 11:11

发票和银行回单就可以了

慕小暖的小小梦想 追问

2019-07-24 11:13

这样做账的话可以税前扣除了吗？ 你买了这个购物卡  但是没看到你用到哪里去呢   可以税前抵扣吗？  这不是要纳税调增吗？这样的话我还不如个人账户付出去算了

郭老师 解答

2019-07-24 11:18

招待费在筹建期按发生额60%扣除

慕小暖的小小梦想 追问

2019-07-24 11:26

老师   那以后营业了也是这个标准吧  招待费扣除标准

慕小暖的小小梦想 追问

2019-07-24 11:27

这样做账的话可以税前扣除了吗？ 你买了这个购物卡 但是没看到你用到哪里去呢  这样很容易不让纳税调增吧  你有没告诉别人这购物卡用到哪里去呢   就一个购物卡充值发票  就可以拿来做账了嘛

郭老师 解答

2019-07-24 11:30

不是
肯定不一样，一样我不会告诉你筹建期抵扣
发生额60%，营业收入的千分之五！

慕小暖的小小梦想 追问

2019-07-24 11:34

1、老师 麻烦可以提供下税务文件规定吗？

郭老师 解答

2019-07-24 11:37

你好，请问是那个文件规定，？

慕小暖的小小梦想 追问

2019-07-24 11:46

筹建期间的招待费跟营业期间招待费税前扣除标准

郭老师 解答

2019-07-24 11:50

《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）第九条规定，企业所得税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照企业所得税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。假设该公司采取“开始经营之日的当年一次性扣除”的方法，根据""企业筹建期间，与筹办有关的业务招待费支出，按实际发生额的60%计入筹办费，按规定税前扣除。"

郭老师 解答

2019-07-24 11:50

《企业所得税法实施条例》第四十三条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰

慕小暖的小小梦想 追问

2019-07-24 14:53

老师  那意思是假设我开办费100元  只能60元的不交企业所得税  剩下的要交40*0.25=16元的所得税嘛

郭老师 解答

2019-07-24 14:56

筹建期是的，允许你抵扣60

慕小暖的小小梦想 追问

2019-07-24 14:57

还有老师  没明白我意思   我是说我买的购物卡是买了  但是实际没消费呀  或者说我送给谁呢  总要有个明细附在购物卡发票后面才可以税前抵扣吧   只付一张购物卡发票  ，税务局恐怕一毛钱都不会给你税前扣除吧

郭老师 解答

2019-07-24 14:57

那你摘要写清楚
送给xx了，借费用贷预付不就可以了

慕小暖的小小梦想 追问

2019-07-24 15:02

老师 1、  要是你摘要里面写送给某某个消防局的领导了 不好吧    这不涉及受贿行贿了嘛  2、为什么是计入预付账款呢   送人了不是直接贷银行存款么

郭老师 解答

2019-07-24 15:04

购买的时候借预付贷银存
不是这么做的吗

郭老师 解答

2019-07-24 15:05

送给局长啥的自己写送客户