老师，请问资料六是属于调整事项吗？

薰衣草 追问

2019-07-24 16:10

那为什么答案要调整分派股利的分录呢？

学堂答疑王老师 解答

2019-07-24 17:28

您好！这不是调整分派现金股利的分录，分派现金股利的分录是：借：利润分配-未分配利润，贷：应付股利，以上答案的分录是结转以前年度损益调整的分录，以前年度损益调整科目对应的是报告期间的各项损益，比如管理费用、主营业务成本等等，这些损益类科目期末都是要转入留存收益中去的，留存收益包括什么（盈余公积、利润分配-未分配利润），资料6，分配现金股利做的账借：利润分配-未分配利润，贷：应付股利，不是做的报告期的账哦，是做的是本期3月份的账哦，要搞清楚哦！

薰衣草 追问

2019-07-24 19:45

不好意思老师，我还是有点不太明白，宣告分派不是应该借:利润分配—未分配利润贷:应付股利吗？那为何资料六答案是借:应付股利贷:利润分配—未分配利润呢？题目要求是针对调整事项做出有关分录，那既然提取法定盈余公积是调整事项又为何不做分录呢？反而对于分派股利的非调整事项做了一笔分录呢？还是反着的，麻烦老师给解答一下。

学堂答疑王老师 解答

2019-07-25 09:21

您好！请把题目发完整哦，如果提取的盈余公积与董事会决议的提取标准是一样的，虽然是调整事项，但不需要调整，另外如果前面股利分配有做一笔借：利润分配-未分配利润，贷：应付股利，那么后面做反冲就没错，如果之前没做，那这就是一笔错误的会计分录，因为只有在股东大会作出利润分配时才能做账，而不是董事会决议时做账，已经做了的，要冲回，还有即便是冲回，也是影响当年的事项，与报告期的事项无关。