旅行社（差额征收）一般纳税人，取得可抵扣成本发票（增值税专票），按照政策规定不可以抵扣进项，要作进项税额转出！

花草树木 追问

2019-07-24 18:06

转出后，这张专票要不要价税分离后作销项抵减？

花草树木 追问

2019-07-24 18:07

注：普通发票是价税分离后作销项税额抵减的

耿老师 解答

2019-07-24 18:08

你好，你们是按全额计入成本。按差额计算增值税。

花草树木 追问

2019-07-24 18:14

全额计入成本，没错！但实际操作中是要先把收入价税分离，再把成本价税分离，之后销项税额减去销项税额抵减数

花草树木 追问

2019-07-24 18:15

因为是全额开票的，所以只能这样操作

花草树木 追问

2019-07-24 18:16

如果按照差额开票就不一样了

耿老师 解答

2019-07-24 21:41

你好！差额时收入减去成本的差额计税因为不可以抵扣进项损益成本是含税价

耿老师 解答

2019-07-24 21:41

你好！差额时收入减去成本的差额计税因为不可以抵扣进项所以成本是含税价