哪些营业外支出可以税前扣除，哪些营业外支出不可以税前扣除需要调增（详细的）？

耿老师

职称：中级会计师

2019-07-25 09:11

1、各种赞助支出不得税前扣除。
2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。
3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。
4、损赠支出又具体分为以下情况：
（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。
（2）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
5、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。
6、个人所得税由企业代付出的，不得在所得税前扣除。
7、与取得收入无关的其他各项支出，如债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿，企业负责人的个人消费等，均属无关的支出，一律不得扣除。

LTH 追问

2019-07-25 22:13

谢谢老师

LTH 追问

2019-07-25 22:14

企业支付的税金（个人给公司代开发票后产生的税金由企业承担）不可以税前扣除吧？

耿老师解答

2019-07-25 23:08

你好！完税凭证不是单位名称不可以企业所得税前抵扣

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