老师：去年的会计把社保计提了管理费用，但是交的时候又做成管理费用，所以今年发现了要调整，但是小规模纳税人没有以前年度损益调整这个科目，怎么调？麻烦老师给下分录，谢谢

柠檬水 追问

2019-07-25 09:44

借：管理费用100贷:应付职工薪酬-社保100，交的时候又是借：借：管理费用100，贷银行100，金额我是随便写的

meizi老师 解答

2019-07-25 09:50

你好  计提的 不调整。你把发放的调整过来 先冲 借银行存款 贷未分配利润    然后做一笔 借应付职工薪酬 贷银行存款

柠檬水 追问

2019-07-25 10:06

老师：为什么不是调管理费用

meizi老师 解答

2019-07-25 10:29

你好 你去年的费用 涉及损益了 要走未分配利润或者以前年度损益调整来做  不能直接走管理费用 你就会冲本年的利润了

柠檬水 追问

2019-07-25 14:08

我知道你的意思了，因为他计提的账没有错，所以应该也是调发放的那个凭证，谢谢老师

meizi老师 解答

2019-07-25 14:15

嗯  那你就调整发放分录就行  因为你之前发放分录计入了管理费用 所以也是涉及损益类  了