老师！现在什么样的小规模纳税人可以自行开具专用发票或者由税务机关代开？所开具的专用发票增值税怎么缴纳？

玲老师

职称：会计师

2019-07-25 14:56

国家税务总局于2016年8月1日起开展小规模纳税人自开专票试点，先后将住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业等行业纳入试点范围。

根据最新文件，自2019年3月1日起，将租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业等三个行业纳入试点范围。试点纳税人可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，或者向税务机关申请代开。

晴蓝追问

2019-07-25 15:01

老师，就是除此列举的行业可以开具专票，其它文件中没有提到小规模纳税人就都不能开具专票吗？还有开具的专票享受季度30万免税优惠吗？

玲老师解答

2019-07-25 15:03

是的，列举之外的自己不能开，如果列举的行业兼营其他的也可以开专票，小规模纳税人季报不超过30万元的普通发票免增值税和附加税。

晴蓝追问

2019-07-25 15:07

老师，这个30万的税收优惠是针对普通发票的，和专票没有关系吗？就是说专票只要开具就要交税吗？

玲老师解答

2019-07-25 15:19

专票只要开具就要交税 30万限额包括专票和普票

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