请问小规模劳务派遣公司，代发工资，选择差额征税。申报表怎么填？

单行线。 追问

2019-07-26 21:56

那主表里，应交税不含税销售额我填在哪？3%征收率还是5%呢？我第一次开差额发票，不太懂

苳苳老师 解答

2019-07-26 22:05

征收率5%对应那栏

单行线。 追问

2019-07-27 07:56

5%不是销售不动产才填么？

苳苳老师 解答

2019-07-27 08:09

劳务派遣也是5%

苳苳老师 解答

2019-07-27 08:16

劳务派遣如果选择简易计税就是3%，但是如果选择差额就是5%

苳苳老师 解答

2019-07-27 08:24

给你一个比较全面的，希望可以帮到你

  劳务派遣服务缴纳增税可分一般纳税人与小规模纳税人两种情况。

  （一）一般纳税人提供劳务派遣服务，可釆取一般计税方法，也可以釆取简易计税方法。

  釆取一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额乘以税率为6％；

  釆取简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

  需要注意安全的是选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

  （二）小规模纳税人提供劳务派遣服务也可以分为按简易计税方法与差额计税方法，来计算缴纳税款。

  简易计税方法：以取得的全部价款和价外费用为销售额（不含税）乘以征收率为3％；

  差额计税方法。以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

  政策依据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）

单行线。 追问

2019-07-27 13:09

如果我差额征税的话，我申报的时候，主表附表都填在5%那里对么？

单行线。 追问

2019-07-27 13:09

而且必须开差额发票，不能开全额发票

苳苳老师 解答

2019-07-27 13:31

就是这样的，差额开票才能体现差额征收

单行线。 追问

2019-07-27 13:34

那如果我差额是0呢？就是我没有收取任何费用，我选择差额征税应该也可以吧。如果不差额就该超限额交税了。小规模

苳苳老师 解答

2019-07-27 13:41

也可以，如果不差额开票就超过免税额了

单行线。 追问

2019-07-27 15:14

是的，确实是这样。我问了很多老师都给不了明确的答案。一直不清楚报税怎么报？那我做收入的时候也是按5%么？代发出去的时候借，主营业务成本，应交增值税，贷银行存款对么？

苳苳老师 解答

2019-07-27 16:54

是的，因我这边的业务也涉及到开差额钱，申报也是，

单行线。 追问

2019-07-27 17:28

好的，谢谢你了。有不明白的还要请教您

苳苳老师 解答

2019-07-27 17:48

不客气，麻烦给个好评谢谢啦