老师，这道题交易性金融资产的公允价值变动是影响所得税的啊，为什么答案也不算呢

布妞 追问

2019-07-28 22:57

是要从利润总额中减去，那为什么递延所得税负债那用1500-100？就是我划红线的地方，这是什么意思呢

潘老师 解答

2019-07-28 23:07

是(1500+100)*25%=400
借其他综合收益25
贷递延所得税负债25

布妞 追问

2019-07-28 23:30

老师在问下，那国债利息有差额不做递延所得税资产处理吗？

潘老师 解答

2019-07-29 05:54

税法上国债利息收入是免税的，是永久性差异的

潘老师 解答

2019-07-29 06:19

上边回答计税基础打错了，交易性金融资产计税基础是取得时成本，等到资产出售时俺售价减去取得时成本取得的收益计算税额，会计上账面价值变来变动不是真正的收益损失税法上不认可，这样产生了暂时性差异
国债收入的税法上免税，会计上确认了收益，税法上给予了免税优惠，不让交税，是永久性差异