请问老师，合并报表抵消分录:公允价值基础与账面价值不同，因为应收账款计提了账面价值是1100,公允价值是1000万。 借:资本公积 贷:应收账款。 如果当年应收账款已经全部给付，那么抵消分录怎么做？如如果只是给付了90，又应该怎么做呢？

追梦 追问

2019-07-29 08:23

老师，谢谢您的解答。原值是1100计提了100的坏账。结果呢当年，这个钱对方已经付给我了然后我实际发生的坏账呢，只有10。那么，年末编制合并报表抵消分录的时候，借:资本公积，贷:应收账款。这是年初的公允价值基础不同的分录，到年未已经偿还了，而且原来那个坏账是100吧，但是对方只还了90,实际坏账只有10，这种情况下，到年末，这个偿还的这一块儿，该怎么做抵消分录?

俞老师 解答

2019-07-29 16:54

两个抵消分录，一笔抵消上年度
借坏账准备
贷：以前年度损益调整
今年的
借：资产减值损失
贷：坏账准备