融资租赁，承租方收到出租方开出的融资租赁租金的专票，并已抵扣。请问账务怎么处理

着急的身影 追问

2019-07-30 12:13

还没有做。就是现在收到了租赁

着急的身影 追问

2019-07-30 12:14

就是这个业务这个月才签的合同，然后就立刻开票过来了

老江老师 解答

2019-07-30 12:15

企业所得税法实施条例第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础：
………
 (三)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；

1、付款总额=现在将来要付的总额
2、假设增值税率13%，将付款总额价税分离：固定资产原值A  增值税为 B
分录参考
借 固定资产 A
   应交税费-应交增值税（待认证进项税额） B
   贷 银行存款                    （首付金额）  
      长期应付款    以后各期要付的
折旧 按正常的固定资产折旧
每项收到融资公司开来的发票，根据票上的税额：
借 应交税费-应交增值税（进项税额）
   贷应交税费-应交增值税（待认证进项税额）
借 长期应付款 
    贷 银行存款
（票上的金额在固定资产初始化的时候，已经列支了，这里就不管他了）

着急的身影 追问

2019-07-30 12:19

那我的这个金额就看合同那边咯？

着急的身影 追问

2019-07-30 12:19

税费也是预估的吧

老江老师 解答

2019-07-30 12:20

不是估计的，可以准确计算的（看合同）

着急的身影 追问

2019-07-30 12:21

好的，谢谢你

老江老师 解答

2019-07-30 12:23

不客气
祝工作愉快 ！