对方给我司提供了咨询服务，但是我们把款项通过公户转给了对方单位里面的一个员工个人账户里，请问这样操作可以吗？对方也没有开发票给我们，现在也不看找对方开发票了

Dwinding 追问

2019-07-31 11:02

没有取得对方公司委托其员工个人收取款项的委托书，但是有一个收据证明。以下是之前入账时的原始凭证和对应分录，请老师指正

张艳老师 解答

2019-07-31 11:07

我觉得附件可以证明是对方会计事务所收到款项了。没有问题。

Dwinding 追问

2019-07-31 11:51

那分录正确吗？

张艳老师 解答

2019-07-31 11:57

借：管理费用--服务费
        贷：银行存款

Dwinding 追问

2019-07-31 14:34

这样不妥吧。没有发票计入管理费用的话，税局不认的吧。

张艳老师 解答

2019-07-31 14:37

这个也没有办法，只能到所得税汇算清缴时，做纳税调增了。

Dwinding 追问

2019-07-31 15:30

哦，我明白了，就是可以入期间费用作为公司的费用，只是到时候报企业所得税的时候，应纳税所得额得加上这600块，对吗？

张艳老师 解答

2019-07-31 15:33

是的，就是这样理解的。

Dwinding 追问

2019-07-31 15:50

那做这个纳税调增之后，利润表的数跟报表的数就不一致了，这样没关系的吗？

张艳老师 解答

2019-07-31 15:54

会计是会计，所得税税法是税法，两个没有说必须一致的。所以才会有那么多的税会差异需要调整嘛。

Dwinding 追问

2019-07-31 16:14

哦哦，那老师你说我有没有必要在这笔没有发票但是又确认了费用的分录里，括号备注一下在报表里做了纳税调增的处理？

张艳老师 解答

2019-07-31 16:17

不用在分录里面备注，建议可以找个笔记本单独记录这笔业务以后要在所得税汇算清缴时做纳税调整。

Dwinding 追问

2019-07-31 16:20

在做汇算清缴的时候做纳税调整吗？难道不是在每个季度申报企业所得税的时候做调整吗？而且公司业务不是很多，记笔记本很容易丢啊。。。。感觉记在分录里比较妥当。。。。方便我看也方便以后接手我工作的会计看。。。

张艳老师 解答

2019-07-31 16:23

平常季度所得税预缴时，是可以税前扣除的。（为了简化核算）
到所得税汇算清缴时，由于没有取得发票，是要做纳税调增的。
可以，您怎么方便怎么来。

Dwinding 追问

2019-07-31 16:43

我可以直接在季度申报企业所得税的时候，直接做纳税调增吗？

张艳老师 解答

2019-07-31 16:47

季度所得税预缴时，直接做税前扣除。等所得税汇算清缴时，再做纳税调整。

Dwinding 追问

2019-07-31 16:54

再问老师一个问题，因为以前月份分录用错，然后现在发现错误了。这个错误属于前期差错吗？

张艳老师 解答

2019-07-31 18:20

是的，属于前期差错。