想问一下就是我现在已经认证了39520元的进项税额，但是我们实际销售额只有140292.92元，那多余的进项我要怎么入账呢

画只绵阳 追问

2019-07-31 14:01

那期末应交税费-进项税额不是不可以有余额吗？

耿老师 解答

2019-07-31 14:07

你好！进项大于销项可以余额留底以后月份

画只绵阳 追问

2019-07-31 15:02

你好，我这么做分录可以吗？

耿老师 解答

2019-07-31 15:42

您好，不需要结转在应交税费应交增值税进项里面有底就可以了。

画只绵阳 追问

2019-07-31 20:27

你意思是进项不用转到未交增值税里面吗？

应交税费-应交增值税-进项税额 期末可以有余额吗？

耿老师 解答

2019-07-31 21:29

你好看一下，税务局的账务处理规定，一般情况下进项大于销项可以不做结转

画只绵阳 追问

2019-07-31 21:33

那已经抵扣的进项怎么做分录

画只绵阳 追问

2019-07-31 21:36

老师看一下

耿老师 解答

2019-07-31 21:59

进项大于销项，不要进行账务处理。
举例：若公司在9月有销项10万，进项500万，当月进项500万已经认证，那未来产生销项后，问题1、是直接用这个进项抵扣就可以。
问题2、我们是按月申报增值税的，月末不要作账务处理。
问题3、若10月份销项还是10万，会计分录只要做销项税额；
问题4、当时这个进项500万已经认证，直接计入到应交税费-应交增值税-进项税额；
问题5、如果从9月至12月销项税一直小于进项税，到年终还是不作账务处理，虽然应交税费-应交增值税科目余额会改变，但是销项税额和进项税额三级明细科目余额不会变，进项税额总的金额销项税额的金额不要结转，只要把多余的进项税额结转到下年就可以了。

画只绵阳 追问

2019-07-31 22:05

那这种做法是不是不对
那如果我还有一些待认证的进项税额要怎么入账呢

耿老师 解答

2019-07-31 22:08

你好！销项大于进项时晕低二张的分录

画只绵阳 追问

2019-07-31 22:13

那我还没认证的发票要怎么做分录

耿老师 解答

2019-07-31 22:46

你好，没有认证的记录待抵扣

画只绵阳 追问

2019-07-31 22:49

就是记到应交税费-应交增值税-进项待抵扣是吗？

耿老师 解答

2019-07-31 22:56

三级科目是待抵扣就可以

画只绵阳 追问

2019-07-31 22:57

这个销项税额大于进项税额不用把销项转到未交增值税吗？

耿老师 解答

2019-07-31 23:09

销项大于进项是需要结转的，进项大于销项不用结转。

画只绵阳 追问

2019-07-31 23:10

要这么做吗？

耿老师 解答

2019-08-01 06:32

你好！做反了，借贷科目方向改一下

画只绵阳 追问

2019-08-01 13:17

那个反了，谢谢