我们现在的账需要调，要把一部分非限定性资产调整为限定性资产，一部分管理费用调整到业务活动成本，但审计报告都交给税局了，我们再调的话，期末数就都变了，这种怎么办？

Jai Ho 追问

2019-07-31 17:22

就是我们入账的时候，把限定性收入确定为非限定性收入了，所以账上没有限定性资产，现在人家项目方请的事务所，要求我们把非限定性全部换为限定性，在这之前我们已经上报给税务，这要怎么处理，老师

陈诗晗老师 解答

2019-07-31 17:52

这并不影响
你按照审计的调整处理就是
你报送给税局的后期作为差错更正处理就可以了

Jai Ho 追问

2019-07-31 17:59

如果调了，会不会涉及到税收问题

陈诗晗老师 解答

2019-07-31 18:05

这需要看你调整前后分别计算应该缴纳的税是否有变化，如果有，就涉及税收问题。
但你企业除了经营性业务，其他都是不纳税的

Jai Ho 追问

2019-07-31 19:16

限定性资产也要缴税吗？

陈诗晗老师 解答

2019-07-31 19:49

不需要缴纳的
经营收入是指销售商品、提供劳务，服务，这些增值行为

Jai Ho 追问

2019-07-31 21:06

第一，限定性资产的增加会不会导致净资产增加额的增加。第二，比如18年10月开票20万（主要为劳务），实际服务到19年10月，实际收入分期确认，存在的税会差异？第三，调账之后，会计报表数据与交到税局的审计报告不一致，怎么处理？

陈诗晗老师 解答

2019-07-31 21:23

1.会增加，但是你这里是限定和非限定的结转，不会影响总的净资产
2.你如果本身你的业务都不是应税的，哪里存在来的差异。如果是应税的，需要交纳税才会存在差异一说
3.会计报表和审计报告 不一致，这是正常的。
税法口径 和会计口径 本在有些时候都是不一致的。
所以税法口径 的时候是在会计口径 的基础 上按税法要求规定调整