老师，商贸企业根据客户购买量赠送加油卡，会涉及个所和增值税吗？如何账务处理？谢谢

熊燕 追问

2019-08-01 12:19

汽油购进和赠送都是一个价，而且汽油是限制销售商品,怎么视同销售涉及增值税呢？

苳苳老师 解答

2019-08-01 12:25

看图片中的内容可以参照下这个

熊燕 追问

2019-08-01 23:04

图片？

苳苳老师 解答

2019-08-01 23:13

可以参照理解下，

熊燕 追问

2019-08-01 23:25

但根据客户购买量来送礼品也是以购买量为前提的，是视同销售啊，只是这个礼品特殊.我就是不晓得咋处理？这么晚了，老师辛苦了，谢谢

苳苳老师 解答

2019-08-01 23:33

问：日常对客户销售产品时随货配送我公司外购的电器、电话卡、加油卡，但是没有在销售发票中反映。配送物品是否要作为视同销售处理？若配送物品无增值税发票进行抵扣，是否仍需视同销售？作为促销费可否在企业所得税税前列支？
另外，日常销售产品时随货品配赠少量现金反馈消费者（封闭包装内），税法是否允许？此现金是否能在企业所得税前列支？若在包装上清晰列示促销方案和奖金情况，税法是否允许？
答：1、关于促销赠品涉税问题。
《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物。
第十六条规定，纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：
（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）第二条规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
（一）用于市场推广或销售；
第三条规定，企业发生本通知第二条规定情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。
依据上述规定，贵公司将购进的货物（电器、加油卡）无偿赠送客户，应视同销售货物，按照上述顺序确定销售额计缴增值税，其进项税额准予从销项税额中抵扣。
另外，将外购的电器、电话卡、加油卡用于促销赠品，应按购入时的价格确定视同销售收入和视同销售成本，同时将赠品购入时发生额作为销售费用，允许税前扣除。

苳苳老师 解答

2019-08-01 23:36

这个最好的就是咨询下你们当地税务局，我这边看了下，有些地方税规定要视同销售，有些地方没有明确规定