请教各位老师：因公司经营需要，向各股东取得借款，按照5%的年利率计息。借款到期偿还股东借款和利息的时候直接将借款和利息打款给了股东。 然后公司按照利息金额分别为股东缴纳了个人所得税。除了让股东退还个人所得税款之外，还有没有其他的办法！

水中的小鸟 追问

2019-08-01 14:45

股东去税局代开利息发票好开吗？是不是还需要什么材料啥的？

张艳老师 解答

2019-08-01 14:46

应该很好开的，需要携带借款合同和身份证就可以的，具体要咨询一下当地税局代开发票窗口。

水中的小鸟 追问

2019-08-01 16:04

如果我公司替股东负担相应的个人所得税，在企业账上列支，因为是属于与企业经营无关的一块支出。企业所得税汇算清缴时做纳税调增处理。
请问会不会涉及到股东占用公司资金，并且不能证明是用于生产经营的情况，税务视作分红。并且手续不完整，触发刑事责任。

张艳老师 解答

2019-08-01 16:05

税务视作分红，这个是有可能的，但是不会触发刑事责任的，最多是未履行代扣代缴义务，会有罚款的。

水中的小鸟 追问

2019-08-01 16:46

您好，由于在借款合同中没有体现个税由谁承担。相当于我公司多支付给了股东钱。（就是公司替股东缴纳的个税）对于这个多支付的这个钱。我感觉这是最大的风险点。如果我做纳税调增，会不会涉及股东占用资金，或者税务把此笔个税视作分红或者视作股东向公司的借款但是手续不完整。像这种情况，实务中会被认为分红吗？该如何处理呢？

张艳老师 解答

2019-08-01 17:31

抱歉，老师也没有搜集到相关案例资料。我个人观点的话，要么不替股东担负个税，要么如果担负个税的话，建议变更形式，直接按分红处理（个人认为税局万一检查到也是会按分红处理的） 这样就不会涉及所得税纳税调整的事，这样对您公司也是有利的。

张艳老师 解答

2019-08-01 17:32

太细的内容，建议您有时间咨询一下当地的税务师事务所为宜，人家对您当地的税务环境会更熟悉，提出的建议会更有意义。

水中的小鸟 追问

2019-08-01 17:41

那如果直接按分红的话？利息的个税还需要交吗？账务处理怎么弄呢？

张艳老师 解答

2019-08-02 13:02

如果按分红的话，只是提前给出相当于替交利息所得的税费金额。所以仍然是要缴纳利息所得的个税。
账务处理
借  利润分配-分配现金股利
       贷  应付股利
借  应付股利
      贷  其他应付款
             应交税费-应交个人所得税
等替股东支付利息个税时，再冲减其他应付款科目。