这里的无形资产形成了应纳税暂时性差异20万元，但计算应纳税所得额时为什么10070扣除20，而不是加上20呢

菇凉 追问

2019-08-01 15:19

可以这样理解吗因为会计上的折旧没有为0，税法上计提折旧20，计算应纳税所得额时要加回会计上的折旧减去税法认可的折旧？

张艳老师 解答

2019-08-01 15:37

不是这样理解的，会计上是不计提折旧的，而税法是要计提折旧的，这样才产生了应纳税暂时性差异的。简单讲就是当期企业所得税是可以税前扣除20万的。