建筑劳务企业下的工程施工借方金额月底结转至哪个借方科

傲娇的白昼 追问

2019-08-04 08:48

那个工程结算与合同毛利是什么回事 在怎样的情况下用到该科目

傲娇的白昼 追问

2019-08-04 08:51

另工程预收工程款发票同时开出这成本什么计提啊

蒋飞老师 解答

2019-08-04 08:58

工程施工科目类似我们制造企业的生产成本，借方反映的是尚未完工的建造合同成本和合同毛利，工程结算是用来核算根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。工程完工后，工程施工和工程结算两个科目对冲，冲完后无余额。工程施工和工程结算是施工企业所特有的两个科目，其核算有一定的特殊性。会计处理如下：
1、工程归集成本时
借：工程施工－合同成本
贷：原材料、应付职工薪酬、折旧等
2、确认已结算的合同款
借：应收账款
贷：工程结算
3、实际收到合同价款
借：银行存款
贷：应收账款
4、确认当期收入和费用（不考虑分期确认的情形）
借：工程施工－合同毛利
借：主营业务成本
贷：主营业务收入
5、冲平工程施工和工程结算
借：工程结算
贷：工程施工－合同毛利
贷：工程施工－合同成本

傲娇的白昼 追问

2019-08-04 09:09

一搬发票开出借应收帐款 货主营业务收入 和税金 那按老师刚才的分录是以确认结算的结算单做应收账款 那我开出的发票分录如何做

傲娇的白昼 追问

2019-08-04 09:12

另合同毛利是什么计算得出的 麻烦老师了

傲娇的白昼 追问

2019-08-04 09:20

老师 我第一个问题老师说按工程进度把工程施工下的借方结转至主营业务成本 那如何冲平工程施工与工程结算

蒋飞老师 解答

2019-08-04 09:23

我开始回答的是不用工程结算科目的情况。
后面回答的是用工程结算的情况。
（实际工作中，有的用工程结算科目，有的企业不用工程结算科目。），你们企业核算用工程结算科目吗？

傲娇的白昼 追问

2019-08-04 09:52

新办企业 具体不知如何操作

蒋飞老师 解答

2019-08-04 09:54

建议不用工程结算科目，比较麻烦

蒋飞老师 解答

2019-08-04 09:55

工程归集成本时
借：工程施工－合同成本
贷：原材料、应付职工薪酬、折旧等

按完工进度结转
借：主营业务成本
贷：工程施工

傲娇的白昼 追问

2019-08-04 09:55

如果不用工程结算 那是否也意味着工程合同一毛利这科目也用不上 老师是这样理解吗

蒋飞老师 解答

2019-08-04 09:55

开票确认收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税