一般纳税人，工程材料加安装，7月开出建筑服务发票一张，票已开当月款未到，会计账正确分录应该怎么做呢？

平安是福 追问

2019-08-05 15:41

是要先体现主营业务收入吗？借：主营业务成本 贷：工程施工    对吗？

张艳老师 解答

2019-08-05 15:46

是的，是这样理解的。

平安是福 追问

2019-08-05 16:40

开票前的核算成本再结转分录是先做借：工程结算  贷：工程施工  再做借：主营业务成本 贷：工程结算  开票后的借：应收账款  贷：主营业务收入 应交增值税（销项税额）  对吗？

张艳老师 解答

2019-08-05 17:00

不对的，这个分录   借：工程结算 贷：工程施工    是最后要做的。
抱歉，老师上面的分录有误，应该是
借：应收账款
贷：工程结算
应交税费——应交增值税（销项税额）

张艳老师 解答

2019-08-05 17:01

给您上传一个完整的分录
1.收到预收款时:

借：银行存款

贷：预收账款

2 .已发生的工程成本：

借：工程施工——合同成本

贷：原材料、应付职工薪酬等

3.结算金额的账务处理：

借：应收账款

预收账款

贷：工程结算

应交税费——应交增值税（销项税额）

4.实际收到工程款的账务处理：

借：银行存款

贷：应收账款

5.按完工百分比法确认收入、结转成本：

借：主营业务成本

工程施工——合同毛利（通常在借方）

贷：主营业务收入

6.将工程结算与工程施工对冲：

借：工程结算

贷：工程施工——合同成本

——合同毛利---在这里进行对冲的

平安是福 追问

2019-08-05 17:11

像我们7月份开出专票未收到款的情况下做到上面完整分录中的第三条就可以了，8月份收到开票的工程款后再做后三步的分录对吗？

张艳老师 解答

2019-08-05 20:42

是的，这次理解是正确的。抱歉，回复晚了。