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老师，我是社会组织，我们平时有举办活动，就有开增值税发票出去，当个季度有剩余的净资产就会交企业所得税，这个原本我们是计入 借：应交税费-企业所得税 贷：银行 结转时候，计入 借：其他费用 贷：限定性净资产/ 但是我们想把企业所得税计入活动的成本里面， 结转时候，计入 借：业务活动成本-A活动 贷：限定性净资产，这样可以吗？
陈瑞纯
于2019-08-05 16:36 发布 1128次浏览
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何江何老师
职称： 中级会计师,高级会计师,税务师
2019-08-05 17:56
你好，老师，可以发一个出口的企业做账的实操给我看 问
采购环节 企业购进出口货物，取得增值税专用发票。假设采购一批服装，价款 100 万元，增值税税率 13%，款项尚未支付。会计分录为： 借：库存商品 - 服装 1000000 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 130000 贷：应付账款 1130000 出口环节 货物出口，确认收入。假设出口这批服装，价值 20 万美元，当日汇率为 6.5。会计分录为： 借：应收账款 - 应收外汇账款（客户名称） 1300000（200000×6.5） 贷：主营业务收入 - 自营出口销售收入 1300000 同时，结转成本： 借：主营业务成本 - 自营出口销售成本 1000000 贷：库存商品 - 服装 1000000 计算征退税差额，假设退税率为 10%，则征退税差额 = 200000×6.5×（13% - 10%）= 39000 元。会计分录为： 借：主营业务成本 - 自营出口销售成本（征退税差额）39000 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）39000 收款环节 收到客户的货款，假设汇率变为 6.4，产生汇兑损失。会计分录为： 借：银行存款 - 待核查账户 - 结汇户 1280000（200000×6.4） 财务费用 - 汇兑损益 20000 贷：应收账款 - 应收外汇账款（客户名称） 1300000 出口退税环节 计算应收出口退税额 = 200000×6.5×10% = 130000 元。会计分录为： 借：应收出口退税款（增值税） 130000 贷：应交税费 - 应交增值税（出口退税） 130000 收到出口退税款时： 借：银行存款 130000 贷：应收出口退税款（增值税） 130000 其他费用环节 支付出口运输费 5000 元，会计分录为： 借：销售费用 - 运杂费 5000 贷：银行存款 5000 答
老师，请问往来科目是负数要调整吗？ 问
往来科目是负数，要重分类 答
老师，我们2月办理的营业执照，个税按0申报的，会计软 问
不用计提工资，办公室资料不用缴印花税 答
是这样的，三月底当地税务所通知说我们去年的增值 问
您好，是补到所属期25年1月了还是1月份申报的24年12月的？ 答
老师，你好，我企业注册资金已经实缴，现在想注销公司， 问
收到实收资本只需要交印花税 答
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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陈瑞纯 追问
2019-08-05 17:59
何江何老师 解答
2019-08-05 18:05