送心意

张艳老师

职称注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2019-08-06 09:59

已计提核销的坏账准备转回,分录如何?
借:应收账款   贷:坏账准备
借:银行存款  贷:应收账款
不用红冲之前的分录。

kj_tcO34DKWUlm8 追问

2019-08-06 10:14

当时的资产减值损失已经冲减了当年的利润了,不需要冲回来吗

张艳老师 解答

2019-08-06 10:20

这个是不需要冲回来的。本期会使坏账准备金额增加,资产负债表日会重新考虑坏账准备金额是否合适的,到时再调整的话,会影响当期损益的。

kj_tcO34DKWUlm8 追问

2019-08-06 11:04

这样贷方不是一直挂着坏账准备了吗?

张艳老师 解答

2019-08-06 11:07

不会的,月末会根据应收账款的余额和计提坏账的比例,重新调整期末坏账准备的数字,这样就会涉及调整信用减值损失这个损益科目的。

kj_tcO34DKWUlm8 追问

2019-08-06 11:19

我们是内账,每个月都不计提,之前计提的是以为收不回来才全部做坏账,才做过一笔计提

张艳老师 解答

2019-08-06 11:23

规范的内帐核算,也是上面的分录处理的。

kj_tcO34DKWUlm8 追问

2019-08-06 13:35

贷方的坏账不是一直都挂着吗?因为我接下来不会计提坏账准备了

张艳老师 解答

2019-08-06 14:09

如果接下来不计提减值准备的话,就反冲回去
借  坏账准备  贷  资产减值损失或信用减值损失

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