已计提核销的坏账准备转回，分录如何？当时已经计提借：资产减值损失 贷：坏账准备 然后确认坏账：借：坏账准备 贷：资产减值损失 是否用红字冲回这2笔分录就还？

kj_tcO34DKWUlm8 追问

2019-08-06 10:14

当时的资产减值损失已经冲减了当年的利润了，不需要冲回来吗

张艳老师 解答

2019-08-06 10:20

这个是不需要冲回来的。本期会使坏账准备金额增加，资产负债表日会重新考虑坏账准备金额是否合适的，到时再调整的话，会影响当期损益的。

kj_tcO34DKWUlm8 追问

2019-08-06 11:04

这样贷方不是一直挂着坏账准备了吗？

张艳老师 解答

2019-08-06 11:07

不会的，月末会根据应收账款的余额和计提坏账的比例，重新调整期末坏账准备的数字，这样就会涉及调整信用减值损失这个损益科目的。

kj_tcO34DKWUlm8 追问

2019-08-06 11:19

我们是内账，每个月都不计提，之前计提的是以为收不回来才全部做坏账，才做过一笔计提

张艳老师 解答

2019-08-06 11:23

规范的内帐核算，也是上面的分录处理的。

kj_tcO34DKWUlm8 追问

2019-08-06 13:35

贷方的坏账不是一直都挂着吗？因为我接下来不会计提坏账准备了

张艳老师 解答

2019-08-06 14:09

如果接下来不计提减值准备的话，就反冲回去
借  坏账准备  贷  资产减值损失或信用减值损失