项目管理人员工资和五险一金记在工程施工-合同成本-间接费用对吗？

LoVe,FoRbID. 追问

2019-08-06 18:01

老师，月末结转工程施工-间接费用，到时会影响负债表和利润表吗？影响科目是哪些？

meizi老师 解答

2019-08-06 18:08

你好 工程施工--合同成本--间接费用 一般核算在施工现场发生的现场管理费和管理用临时设施摊销，包括管理人员工资、管理用固定资产（临建）折旧、办公费、差旅交通费、财务费用、非营业收入税金等。月末按产值等相关比例分摊施工间接费，如果能分清工程项目的尽量分别计算各工程的费用 
通过“工程结算成本”进行结转。
借：工程结算成本
贷：工程施工--合同成本--间接费用 
借：本年利润
贷：工程结算成本

LoVe,FoRbID. 追问

2019-08-06 18:11

老师，小企业准则没有工程结算科目，已其他什么科目过度/代替呢

meizi老师 解答

2019-08-06 18:21

目前小企业会计准则的工程结算科目应计入工程施工科目中，具体描述如下：本科目应按照建造合同项目分别“合同成本”和“间接费用”进行明细核算。三、工程施工的主要账务处理。（一）小企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、财产保险费、工程保修费、固定资产折旧费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。（二）确认合同收入和合同费用时，借记“应收账款”、“预收账款”等科目，贷记“主营业务收入”科目；按照应结转的合同成本，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目（合同成本）。

LoVe,FoRbID. 追问

2019-08-07 15:46

老师，请问小企业工程施工计入间接费用是每月月末都需要结转到工程施工-合同成本吗？

meizi老师 解答

2019-08-07 15:52

你好   按你们收入和成本的比例来结转的

LoVe,FoRbID. 追问

2019-08-07 15:56

老师，有一季度的施工成本在负债表存货中体现，但在季度最后一个月的时候开出发票，是最后开始的时候结转还是每个月都得结转

meizi老师 解答

2019-08-07 16:28

你好 完工后结算的时候计入到主营业务收入，然后结转成本就行  你可以去看看建筑行业的实操课程