老师好，计提附加税和所得税的分录是什么样的？附加税和所得税都是损益类科目吗？

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2019-08-06 19:36

一、计提时
借：税金及附加
贷：应交税费——应交各明细科目（如应交税费——应交城建税）
二、缴纳时
借：应交税费——应交各明细科目（如应交税费——应交城建税）
贷：银行存款

1、计提时: 借:所得税费用贷:应交税金=费--应交所得税
2、上缴时: 借:应交税费--应交所得税贷:银行存款

朱追问

2019-08-06 19:38

附加税和所得税都是损益类科目吗？谢谢您。

紫藤老师解答

2019-08-06 19:39

税金及附加是损益类科目，所得税费用”是损益类科目

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