提问#当月先取得房租专用发票，后付的房租，房租按季度付，当月没有销項，可以不认证？不入账？

燕子 追问

2019-08-07 09:22

取得是房租发票是专用发票，房租日期是跨年的，如果当月不认证的话分录应该怎么记？

小惑老师 解答

2019-08-07 09:26

借：待摊费用
应交税费-待认证进项税额
贷：应付账款

燕子 追问

2019-08-07 09:31

老师，小企业会计准则里应该没有代摊费用这个科目吧，还有应该税费-待抵扣进项税额，月底怎么结转？

小惑老师 解答

2019-08-07 09:33

应该税费-待抵扣进项税额这个月底不用结转。那您有哪个科目是摊销费用使用的？

燕子 追问

2019-08-07 09:34

只有一个长期待摊费用

小惑老师 解答

2019-08-07 10:09

做到这个科目中处理吧，作为待摊费用

燕子 追问

2019-08-07 10:15

老师，那个贷方应付账款可以改成其他应付款？还有应交税费-待认证进项税额就一直放借方？月底不需要处理，然后下月转到应交税费-应交增值税ˉ进项税额？

小惑老师 解答

2019-08-07 10:16

那个贷方应付账款可以改成其他应付款？不用改，就放在应付账款中
还有应交税费-待认证进项税额就一直放借方？月底不需要处理，然后下月转到应交税费-应交增值税ˉ进项税额？
是的，就是这样处理

燕子 追问

2019-08-07 10:20

老师，未认证的记到待认证进项税额合适？我看资料说之前采购固定资产分开两年抵扣的才会用到这个科目，我是认证了，还是按照这个未抵扣入账合适？

燕子 追问

2019-08-07 10:22

当月不认证的话，本月可以分摊吧？

燕子 追问

2019-08-07 10:32

是应该本月计提还是下月计提？

小惑老师 解答

2019-08-07 11:01

我看资料说之前采购固定资产分开两年抵扣的才会用到这个科目，我是认证了，还是按照这个未抵扣入账合适？
你理解错误，这个处理是记录到应交税费-待抵扣进项税额
是应该本月计提还是下月计提？
属于本期的费用，本期就可以分摊了

燕子 追问

2019-08-07 11:04

嗯，那这个应付账款的二级明细设置成房租，或者不设置二级明细比较好？

小惑老师 解答

2019-08-07 11:05

一般应付账款的二级设置是你应付给xx单位的名称

燕子 追问

2019-08-07 11:13

我这个房东是个人的，最好不设置是吧

小惑老师 解答

2019-08-07 11:30

个人也可以设置的，这个跟个人和公司没有关系的