老师，2017年会计将一笔收入重复计账，①收现金10000和银行存款10000合计数记J库存现金 20000 D主营业务收入20000，②存现10000时又记了一次J银行存款10000 D主营业务收入10000，请问调整分录怎么做？

花开か半夏 追问

2019-08-07 13:22

老师这样调整后会不会导致库存现金或银行存款对不上账？因为2017年时没有记银行和现金日记账，记账至今银行和现金日记账与总账相符，

邹老师 解答

2019-08-07 13:22

你好，经过这样调整之后，银行，库存现金才会账实一致的

花开か半夏 追问

2019-08-07 13:32

老师，还有一笔是2017年时员工先打借款，然后为单位购置了一些营业用品，报销时记借   主营业务成本  贷银行存款，现在调整为①借 以前年度损益调整  贷其他应付款②借 利润分配 贷以前年度损益  对吗？

邹老师 解答

2019-08-07 13:50

你好，先打借款应当通过其他应收款调整才是啊

花开か半夏 追问

2019-08-07 14:20

2017年打借款时记J银行存款一个人账户 D银行存款一单位账户，报销时记J主营业务成本  D银行存款一个人账户，现进行调整如下①红字J银行存款一个人账户 D银行存款一单位账户  蓝字J其他应收款  D银行存款一单位账户②报销时调整为红字J主营业务成本D银行存款一个人账户  蓝字J主营业务成本  D其他应收款   对吗？

邹老师 解答

2019-08-07 14:22

你好
正确分录应当这样做
打款到个人账户，借；其他应收款，贷；银行存款
个人报销，借；主营业务成本或管理费用，贷；其他应收款

花开か半夏 追问

2019-08-07 14:27

是的，2017年时会计计错了科目，现在调整，牵扯到主营业务成本，不知道正确的调整分录怎么做？请您帮忙解答，因为下午催着出报表，辛苦您了，扰了您一中午，非常感谢

邹老师 解答

2019-08-07 14:30

你好
把你之前错误的分录做相反分录冲销，涉及损益的换成以前年度损益调整科目
然后做这个分录
打款到个人账户，借；其他应收款，贷；银行存款
个人报销，借；主营业务成本或管理费用，贷；其他应收款

花开か半夏 追问

2019-08-07 15:15

老师，调整2017年个人报销J主营业务成本D银行存款这条分录  J银行存款D以前年度损益调整一主营业务成本  J以前年度损益调整D利润分配  J主营业务成本D其他应收款   是这样吗？

邹老师 解答

2019-08-07 15:21

你好，你最后一笔（ J主营业务成本D其他应收款）是补做的正确分录？

花开か半夏 追问

2019-08-07 15:34

我的理解不知对吗？因为主营业务成本科目及方向不变，需要调整的是贷银行存款调为贷其他应收款，利润没有变，如果不计最后一笔，利润就增加了，怎么也转不过弯。

邹老师 解答

2019-08-07 15:36

你好，如果是把之前分录冲销，然后做一笔正确分录是你之前那样处理

花开か半夏 追问

2019-08-07 15:37

更正分录为①红字J主营业务成本D银行存款   ②蓝字J主营业务成本D其他应收款  对吗？

邹老师 解答

2019-08-07 15:40

你好，跨年更正，需要把主营业务成本换成以前年度损益调整科目
其他的是对的

花开か半夏 追问

2019-08-07 17:01

那就是红字不变，蓝字J以前年度损益D其他应收款

邹老师 解答

2019-08-07 17:04

你好，是的，是这个意思