建筑总包小规模纳税人总包100万，分包劳务34万，缴的增值税=（(总包-分包）/1.03）*0.03 。请问具体的分录怎么做呢？

????颜 追问

2019-08-07 17:32

总包分包部分差额计税这个分录怎么写呢

庄老师 解答

2019-08-07 17:38

第一步，总包与业主结算工程款，并全额开增值税发票给业主时的账务处理如下：

  借：银行存款/应收账款

  贷：工程结算/主营业务收入

  应交税费——简易计税

  第二步，总包与分包结算未支付工程款给分包方且分包方未开增值税发票给总包时的账务处理如下：

  借：工程施工——合同成本（分包成本）

  贷：应付账款——分包方

  第三步，总包支付分包方工程并且总包收到分包方开具的增值税发票时的账务处理如下：

  借：应付账款——分包方

  贷：银行存款

  同时，借：应交税费——简易计税[分包额÷（1+3%）×3%]

  贷：工程施工——合同成本（分包成本）[分包额÷（1+3%）×3%]

????颜 追问

2019-08-08 09:36

好的，谢谢老师

庄老师 解答

2019-08-08 09:42

你好，应该的，祝你快乐