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meizi老师

职称： 中级会计师

2019-08-09 12:07

你好 计入资产处置损益来做   1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形）
应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法）
应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形）
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）
   资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）
贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
   贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）
       资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）
  里面是报废和变卖都有 你对应的做分录就行

/oh忞^o^彧 追问

2019-08-09 12:09

好的，谢谢，那资产处置收益是属于损益类科目了是吗？

meizi老师 解答

2019-08-09 12:29

嗯 是的 属于损益类科目的 资产处置损益反映企业出售划分为持有待售的非流动资产或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。

/oh忞^o^彧 追问

2019-08-09 12:38

那在利润表中应该在什么位置呢

meizi老师 解答

2019-08-09 12:47

损益科目都月末要结转到本年利润的

/oh忞^o^彧 追问

2019-08-09 12:48

这个我知道，就像管理费用类的，也要结转，但是在利润表中会体现出来啊，那资产处置收益是和费用类科目一样体现吗？

meizi老师 解答

2019-08-09 13:05

你好  是的  有专门的一栏的，资产处置损益

/oh忞^o^彧 追问

2019-08-09 13:08

那放在什么位置呢

meizi老师 解答

2019-08-09 13:31

你好 看下你们利润表是否有专门的栏次 新的利润表是有这个栏次的

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