老师你好，我6月付工资借应付职工薪酬，贷：×× 个税947.4，7月扣个税时，做借 应交税费 个人所得税，贷银行存款，然后我利润表里面主营业务税金及附加 却生成个税 请问这个公式是不是有误啊？另外主营业务税金及附加应该是什么的金额呢？

蒋飞老师 解答

2019-08-11 18:04

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

学堂用户_ph188061 追问

2019-08-11 18:20

那个人所得税应该在哪里体现呢

蒋飞老师 解答

2019-08-11 18:23

个人所得税是员工个人负担（从工资扣除的），不是企业的税费。

学堂用户_ph188061 追问

2019-08-11 18:27

它在哪个报表体现

蒋飞老师 解答

2019-08-11 18:29

你好！
不在利润表体现。

学堂用户_ph188061 追问

2019-08-11 18:33

老师你好我不太理解一个问题，就是我计提工资，假如应发5000，不过扣除员工自己承担个税五险一金水电费，实际上我们发放4500，但是计提又是计提借销售费用5000，那等于我的销售费用5000，利润表销售费用是5000，但是我实际上负担的是4500啊，所以我不太理解我的利润表销售费用5000这个

学堂用户_ph188061 追问

2019-08-11 18:35

我的意思是我们付4500，500是员工自己承担的，不过是我们代它交然后从他工资扣回，所以这个500不是我们承担，但是利润表销售费用又是5000，所以我不理解

蒋飞老师 解答

2019-08-11 18:35

你好！
其实那500也是公司承担的的（这个500是公司以前付出的，发工资扣除）

学堂用户_ph188061 追问

2019-08-11 18:36

所以现在理解点是本期和下期关系吗？本期是公司全部负担，付款的时候公司会收回这500，所以我的利润表也要把这500当成我本期费用吗

蒋飞老师 解答

2019-08-11 18:57

你好！

是的。