期末首次合并非全资子公司财务报表可以只做简单加计吗？无内部业务往来，占股权60%但是还没有全部实缴，这样的话应该合并财务报表需要做？

许～炽 追问

2019-08-12 19:33

母公司长投30万元，子公司的所有者权益,包含实收资本100万及未分配利润200，实际上母公司占股比例是60%，抵消的时候这未分配利润是按比例与长投对冲吗？是否可以直接按照 借：实收资本 100万，未分配利润 200，贷：长投 30万，少数股东权益 70万+200去合并？谢谢解答

陈诗晗老师 解答

2019-08-12 21:22

合并抵消分录是抵消
借：实收资本  100
未分配利润  200
贷：长投  30
少数股东权益   270

许～炽 追问

2019-08-12 21:33

子公司未分配利润直接放到少数股东权益，那合并利润表中，少数股东收益是否需要相应调整？

陈诗晗老师 解答

2019-08-12 21:38

你企业出资部分只占30股份，其他都是属于少数数般东权益，根据他实际享有的部分列入少数股东损益 。

许～炽 追问

2019-08-12 22:16

实际占股是60％哦，现在还没有缴足，所以反而是少数股东投进去的钱比较多，所以想着应该按照实际投入来还是股权比例来

陈诗晗老师 解答

2019-08-12 22:28

你现在是按实际的30%确认，你缴足后按后面的60%处理。

许～炽 追问

2019-08-12 22:57

好的，谢谢

陈诗晗老师 解答

2019-08-13 08:41

不客气，祝你工作愉快