综合题 第三问 计算2015至2017所得税，问题一，答案里可抵扣暂时性差异怎么得出710， 我算的是910 问题二 这类题目计算所得税费用时，不需要先做会计利润调整么 ？2015年不是有减值准备么 答案里所得税费用200 是根据未调整净利润来算的？

晏紫 追问

2019-08-13 15:14

谢谢老师，按照你的提示我重新算了一下 前一年产生可抵扣暂时性差异200，因此前一年有递延所得税资产50万元，本期910乘以0.25 得出的是递延所得税资产余额 要扣掉去年的50 才是当期应确认递延所得税资产 而答案是直接用710乘以0.25算出当年行确认的递延所得税资产 对吗？
问题二回答不理解，所得税费用，不是由两部分组成吗？一部分是当年的应交税费-所得税 ，另一部分是递延所得税资产或者负债，所以题目第三小题要求计算的是2015到2017所得税的会计处理，这个要求计算的不是所得税费用吗？既然是所得税费用，那原会计利润800的基础上不是要调增减值准备？还是我题目理解错？

晏紫 追问

2019-08-13 15:43

综合题第四问 差错更正里 递延所得税资产的金额 为什么不是用会计账面价值和税法口径的剩余价值二者差额计量，而是用 会计口径半年的摊销额减去税法口径半年摊销额来计算递延所得税？

陈诗晗老师 解答

2019-08-13 17:22

问题一，这里没有体现之前的账务处理，所以直接是按当期710合并处理了递延所得税

陈诗晗老师 解答

2019-08-13 17:22

问题2，如果是单独调整递延所得税都是直接冲减所得税费用，

陈诗晗老师 解答

2019-08-13 17:24

问题3，你计算应交税费～所得税，递延所得税，再倒推所得税费用，就是这个金额了

陈诗晗老师 解答

2019-08-13 17:25

问题4，这里直接是用错误金额的差额部分计算的差额来计算的，和你的方式计算出最后结果是一致的

晏紫 追问

2019-08-13 17:27

问题四是单独调整递延所得税 问题二是要求计算2015到2017的所得税费用，这里应纳税所得额直接用题目已知的800来计算的，这点不理解 不是应该在800的基础上调增当年的减值准备么？

陈诗晗老师 解答

2019-08-13 17:51

你之前发的图片我看不到了
我记得800是利润
计算应交税费是800的基础上调整，然后应交税费+递延所得税费用，-递延所得税收益=所得税费用

陈诗晗老师 解答

2019-08-13 17:52

问题4，如果是单独调整，就是直接用差额部分×税率就可以啦

晏紫 追问

2019-08-13 18:20

因为标准答案是按照800来做，并没有调整 所以我想弄清楚是我理解不到位 还是标准答案是针对性回答 我图片重发一下

陈诗晗老师 解答

2019-08-13 18:30

我上课了，晚上下课再回复你了