1.我增值税申报表上跟账上应交税金0.63的出入是89529.65，申报表少0.63.表自动生成的。，2.我账面现在这个89529.22和我未交增值税差1.06，图片二就是1.06差的原因，是以前会计做的分录图三就是之前会计做了三笔累计金额有1.06，看图二就懂了。现在我怎么调整呢。我的想法是先把1.06调到89529.22上，就是实际应交89530.28的数，怎么做。或者是直接调申报表的89529.65和现在这个89529.22差额0.43这个数呢，这个怎么做分录。

朝歌晚酒 追问

2019-08-13 12:19

还有个问题，那如果我按0.43差额调整，应交税金对了，但是未交增值税本身的数据是对的，就是89530.28.问题出在应交税金的总科目上未交都是对的，但是到了应交税金的合计下面就是有出入。

陈诗晗老师 解答

2019-08-13 12:20

那你这个差额 到底 是什么原因导致的呢

朝歌晚酒 追问

2019-08-13 12:22

就是之前会计的这个1.06转出多交增值税这个分录，按道理应该先调整到我税盘实际的，等正真扣款，剩余下来的89530.28-89529.65是0.63把这个转到营业外收入才是正确的步骤吧。

朝歌晚酒 追问

2019-08-13 12:24

就是这三笔加一起是1.06现在余额在借方，我想把这个给平调，然后转到应交税金上。

陈诗晗老师 解答

2019-08-13 12:26

你给我看这些图意义并不大。
1.你这差额是哪里来的
2.你这差额是否影响其他附加税
你告诉我这两个问题

朝歌晚酒 追问

2019-08-13 12:34

我数据读取有点出入，账面最后结转下来是89530.28.申报的时候自动读取的增值税最后是89529.65。就是这样来的。

朝歌晚酒 追问

2019-08-13 12:41

现在账面看明细应交税金上是89529.22，跟89530.28就是差了1.06，应交税金未交增值税明细结转的就是89530.28，这个明细是对的。

朝歌晚酒 追问

2019-08-13 12:48

附加税自然也有点出入，差距在0.08这样

朝歌晚酒 追问

2019-08-13 12:52

老师知道这个其中的原委了吧

陈诗晗老师 解答

2019-08-13 13:01

那你这就是但他税分享尾数导致的差异。
你直接冲营业外收支处理就是了。其他的营业收入这些不变。

朝歌晚酒 追问

2019-08-13 13:03

老师给做个分录吧，我有点不敢做

陈诗晗老师 解答

2019-08-13 13:06

你首先是未交增值税是89529.22，实际 应该交纳 是89530.28
借：营业外支出  1.06
贷：应交税费-明细科目  1.06

朝歌晚酒 追问

2019-08-13 13:10

你的这步，贷方是什么呢。未交增值税，还是调平转出多交增值税的

朝歌晚酒 追问

2019-08-13 13:13

你这个未交增值税和应交税费科目 是一样的。
你是
借：营业外支出 
贷 应交税费-未交增值税

调平转出多交增值税呢。借方也是支出吗。

陈诗晗老师 解答

2019-08-13 14:12

你应交税费是一级科目，下面的未交增值税和转出未交增值税，这两个科目相差，不可能两个都差，你还能是差一个。
你现在到底是两个都差？

朝歌晚酒 追问

2019-08-13 14:13

一级科目有错啊，未交增值税没有错。但是未交增值税都含在应交税金一级科目中啊，

朝歌晚酒 追问

2019-08-13 14:13

我这样的分录做完，这两个都是增加了

陈诗晗老师 解答

2019-08-13 14:22

你现在是申报数据和账面不符，你是要把账面调成申报。
也就是申报的数据是对的，你账面的调整。
你申报数据是多少
你的应交税费是多少
未交增值税是多少
转出未交增值税是多少
你给这几个数据

朝歌晚酒 追问

2019-08-13 14:24

是这几个

朝歌晚酒 追问

2019-08-13 14:25

我们没有设置转出未交增值税，直接是销项和进项结转后的金额是未交增值税。现在有个转出多交增值税

朝歌晚酒 追问

2019-08-13 14:32

现在要调跟申报一样的就是0.43的金额吧，剩下来的0.63转入营业外收入也麻烦做下分录

陈诗晗老师 解答

2019-08-13 15:10

借：应交税费～未交增值税1.06
贷：应交税费～转出未交增值税1.06
你的未交增值税余额是不是贷方余额

陈诗晗老师 解答

2019-08-13 15:12

你看一下图片，分录

朝歌晚酒 追问

2019-08-13 15:13

我的未交增值税明细账余额在贷方，如果按照你这个做，那就是89529.22，跟申报89529.65相差0.43，这个呢。

朝歌晚酒 追问

2019-08-13 15:22

最后这个转出未交增值税，我能不能直接冲转出多交增值税1.06，因为这个明细科目存在1.06.，还有营业外支出的这个0.43.借方的营业外支出这个科目用的意义。

朝歌晚酒 追问

2019-08-13 15:59

我刚按照你做的这个分录，最后0.43到了营业外支出中，结转后到本年利润后已经平了。这个可以这样吗。

陈诗晗老师 解答

2019-08-13 16:01

我们沟通了接近半天。
我都还不是特别明确，你现在的差异到底是哪个科目
首先你的申报表数据是89530.28
你的应交税费也是这个金额是对的
你的差额只是明细科目的差额
你现在差额到底是哪些科目差额

朝歌晚酒 追问

2019-08-13 16:06

我说了半天你都不知道我现在已经申报的数据到底是多少吗？
已申报增值税89529.65，
已申报附加税:4927.2，

朝歌晚酒 追问

2019-08-13 16:07

说了半天都不知道是未交增值税的差额吗？

朝歌晚酒 追问

2019-08-13 16:09

之前账面上还存在的一个是前面会计多转出多交增值税1.06的数据，这个数据也是牵扯到我的应交税金少了1.06.我的账面是89529.22+1.06就是89530.28就是未交增值税余额。

朝歌晚酒 追问

2019-08-13 16:12

所以我按照你那个分录借:应交未交增值税0.63，营业外支出0.43
贷方换成了应交转出多交增值税1.06，这样多交增值税借方也平了，未交增值税余额89530.28-0.63=89529.65，已经申报过的数据是对上了。现在就是营业外支出的0.43这个结转损益到本年利润，我疑问的这个，0.43算是支出了吗？

朝歌晚酒 追问

2019-08-13 16:16

支出结转到本年利润减少了，这样没有关系吗，我是这个意思。

陈诗晗老师 解答

2019-08-13 16:51

明白了
就是我给你的分录处理就可以了
营业外支出属于损益类
最后是结转本年利润
没有关系，这是正常处理
按我给你的分录处理就可以了