老师！你好，我想问下融资租赁费到最后有个留购价，这个金额是包括在固定资产里面吗？？

善＆忘 追问

2019-08-13 15:42

老师你好！我公司是一般纳税人，购买了挖机，售价是307916元，利息是17084 .32元，总额是325000.32元，留购价500元，每月要付9374.55元，是付给融资公司的，已经付了10万元定金，但未收到发票，这月可能会收到发票！融资公司每月会按付款金额开融资租赁费专票给公司，正确的账务处理应该怎么做？

老江老师 解答

2019-08-13 15:48

这个一共要付多少期？

善＆忘 追问

2019-08-13 15:56

老师！24期

老江老师 解答

2019-08-13 16:00

不对呀
24*9374.55=224989.20
这个数比售价小？

善＆忘 追问

2019-08-13 16:51

老师！还付了融资首期租金100011.12元

老江老师 解答

2019-08-13 21:45

预付款 100 011.12
融资及利息 24*9374.55=224 989.20
留购价 500
最低付款额100 011.12+224 989.20+ 500=325 500.32
第五十八条
固定资产按照以下方法确定计税基础： …… （三）融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础…….

假设融资方开具的增值税专票税率为13%
最低付款额价税分离325 500.32/1.13=288 053.38
借 固定资产  325 500.32/1.13=288 053.38
   应交税费-待认证进项税额325 500.32/1.13*13%=37446.94
   贷 银行存款  100 011.12   预付款
      长期应付款  224 989.20+ 500=225 489.20
每月收到发票
借 应交税费-应交增值税（进项税额）    发票的税额
  贷应交税费-待认证进项税额
每月收到付款
借 长期应付款
  贷 银行存款