老师您好，我想问一下票面金额大于票面金额，是不是虚开发票呢？进项税额我是可以全部抵扣的吗？还是说我只能抵扣账面上的金额的增值税进项税额呢？这种长期开票金额大于账面金额，有没有税务风险呢？

雯姑娘ing~ 追问

2019-08-14 08:34

企业要求客户增值税专用发票，开票金额大于实际付款的金额

雯姑娘ing~ 追问

2019-08-14 08:35

开的是信息技术服务的

小惑老师 解答

2019-08-14 08:47

那这个就是属于虚开了

小惑老师 解答

2019-08-14 08:48

他给你按照票面金额付款？

雯姑娘ing~ 追问

2019-08-14 08:50

主要是企业是一般纳税人，客户小规模，要是客户开3%，企业要6%，所以实际付款给客户的会从开票金额扣除3%，所以就导致开票金额大于实际付款金额。想问一下这种是有税务风险的是吗？

雯姑娘ing~ 追问

2019-08-14 09:06

不是按照票面的付款。票面上的金额扣除3%付款

小惑老师 解答

2019-08-14 09:10

你的意思给客户开具3%发票？

雯姑娘ing~ 追问

2019-08-14 09:13

不是，企业是一般纳税人，客户给企业开3%的增值税专用发票，企业付款时按照开票金额扣除3%再付款的。就导致了客户开给企业的发票金额大于企业实际付款给客户的金额

小惑老师 解答

2019-08-14 09:23

那这个税务风险就很大了。常年有开票的金额不支付的情况

雯姑娘ing~ 追问

2019-08-14 09:32

不可以差额转入营业外收入是吗

小惑老师 解答

2019-08-14 09:46

不可以的，不可能每次开发票都会产生营业外收入的

雯姑娘ing~ 追问

2019-08-14 15:29

那没有办法的情况下怎么办呢？一定会产生票面大于账面的情况。有没有方法来补救，避免税务上的风险呢？

小惑老师 解答

2019-08-14 16:16

那就是你把未支付的部分都支付了，这样才能避免税务风险

雯姑娘ing~ 追问

2019-08-14 16:26

如果确实没支付的情况下，又被税局稽查到，有什么后果呢老师？

小惑老师 解答

2019-08-14 16:36

那就是第一进项转出，补缴增值税，缴纳滞纳金及罚款，，信用等级评级下降

雯姑娘ing~ 追问

2019-08-14 16:49

如果我是销售方，然后开给对方的票，比他实际付款给我的少。那我应收账款确定收不回来，最坏账吗？

小惑老师 解答

2019-08-14 17:12

你是对每个客户都这样就不是坏账的问题了，只是偶尔行为可以这样认定

雯姑娘ing~ 追问

2019-08-14 17:22

我想问一下，企业取得技术服务专用发票，但是款不通过走公账，这种情况下，这张专票是可以作为我们公司的成本费用之类全额入账吗？

小惑老师 解答

2019-08-14 17:33

可以的，只要你有支付就可以的

雯姑娘ing~ 追问

2019-08-14 17:38

好的，谢谢老师

小惑老师 解答

2019-08-14 18:48

不客气祝您学习愉快！