老师，你好，请问行政单位代缴的个人所得税，个人未扣，由单位垫付，再扣个人部分怎么做分录？例如：单位垫付缴纳时我做的是，借：应付职工薪酬，货：其他应交税费一个人所得税，借：其他应交税费一个人所得税，贷：财政拨款收入。那么现在扣单位代垫付的个人部分怎么做分录，谢了。

春风 追问

2019-08-14 12:32

现在是单位先垫付款交了个税，工资上个人沒有扣，现在扣个人的款，怎么做分录，是要通过其他应收款核算吗？如果是怎么做会计分录？

文老师 解答

2019-08-14 13:12

不需要，也是应交税费-应交个人所得税，因为您交了以后就在应交税费的借方余额里面体现了，您贷方做了应交税费-应交个人所得税以后才可以做平