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送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2019-08-14 18:00

你好
委托方
外发加工，借；委托加工物资，贷；原材料
支付加工费，借；委托加工物资，贷；银行存款等科目
收回，借；库存商品等科目，贷；委托加工物资
受托方
借；生产成本，贷；应付职工薪酬，银行存款等科目
借；银行存款等科目，贷；主营业务收入，应交税费
借；主营业务成本，贷；生产成本

小志 追问

2019-08-14 18:05

有家企业，是专门做浆纱加工，它有购料，之前期末结转有做领料，完工入库（库存商品-浆纱加工）

小志 追问

2019-08-14 18:05

正常吗

小志 追问

2019-08-14 18:06

还发生生产成本-辅助生产成本-电费/蒸汽

邹老师 解答

2019-08-14 18:13

你好，那就不是委托加工，而是购进材料自己 生产销售了

小志 追问

2019-08-14 18:14

它销售的就是加工费

小志 追问

2019-08-14 18:14

意义上和生产企业一样了

邹老师 解答

2019-08-14 18:18

你好，有家企业，是专门做浆纱加工，它有购料，之前期末结转有做领料，完工入库，我是根据你这个判断是购买材料，加工产品对外销售
这个行为不是受托加工的

小志 追问

2019-08-14 18:21

那我还是每月照常做领料，完工入库？

邹老师 解答

2019-08-14 18:22

你好，是的，按正常的购买材料，领用材料，生产完工入库，销售，结转成本这个过程处理 
而不是按受托加工做账务处理的

小志 追问

2019-08-14 18:23

7月它销售一笔浆纱加工费，但金额小于它当月发生的电费。库存里还有货，我能直接按照库存的单价乘以当期的销售数量，这个金额结转成本吗

小志 追问

2019-08-14 18:36

然后剩下的生产成本-辅助生产成本，下月再算

邹老师 解答

2019-08-14 19:05

你好，销售一笔浆纱加工费，这个是什么意思？
到底是提供加工服务取得的收入，还是销售货物取得的收入？

小志 追问

2019-08-14 19:19

浆纱加工费，销售发票上开的

邹老师 解答

2019-08-14 20:20

你好，那就是确认加工收入 ，然后结转加工成本

小志 追问

2019-08-14 20:27

可它以前做的都有领料，完工入库

邹老师 解答

2019-08-14 20:29

你好，领料完工入库的与这个加工是不同的情况吧

小志 追问

2019-08-14 20:35

它只销售它的加工费，完工入库库存商品-浆纱，是给自己加工用？它又不涉及其他的商品销售

邹老师 解答

2019-08-14 20:42

你好，完工入库库存商品-浆纱，是给自己加工用，那说明浆纱不是库存商品，而是原材料才是的 
加工费确认加工收入 结转加工成本就是了

小志 追问

2019-08-14 20:45

销售加工费
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税-增-销

结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品-浆纱

邹老师 解答

2019-08-14 20:47

你好，结转加工成本，贷方是生产成本，而不是库存商品
销售货物结转成本贷方才是库存商品的

小志 追问

2019-08-14 20:49

那它1到6月都是那样做的分录

邹老师 解答

2019-08-14 20:49

你好，那需要把库存商品科目换成生产成本科目才是的

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　1.转材料到加工单位 　　借：委托加工物资 　　　　贷：原材料 　　2. 计算支付加工费 　　借：委托加工物资 　　　　应交税费——应交增值税(进项税) 　　　　应交税费——应交消费税(如果加工收回后用于连续生产) 　　　　贷：应付账款 　　3.收回加工完成产品 　　借：库存商品 　　　　贷：委托加工物资(包括材料及加工费)
2017-12-26 15:26:10
你好   是的就是这样来写分录的 
2021-06-18 09:26:54
收到受托加工的材料时，按合同价(或不记录实际金额)登记备查簿，借记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)，领用时作相应的附注说明。 对于加工过程中发生的生产成本： 借：生产成本 贷：原材料――辅助材料(应付职工薪酬或制造费用) 加工完成按合同规定发给委托方时： 确认销售收入 借：应收账款(银行存款) 贷：主营业务收入(加工费收入) 应交税费――应交增值税(销项税额) 同时结转成本： 借：主营业务成本 贷：生产成本 在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)。
2021-12-04 21:08:54
你好 委托方 外发加工，借；委托加工物资，贷；原材料 支付加工费，借；委托加工物资，贷；银行存款等科目 完工收回，借；库存商品等科目，贷；委托加工物资 受托方 取得加工收入，借；银行存款等科目，贷；主营业务收入，应交税费——应交增值税
2019-10-14 16:34:48
你好 委托方 外发加工，借；委托加工物资，贷；原材料 支付加工费，借；委托加工物资，贷；银行存款等科目 收回，借；库存商品等科目，贷；委托加工物资 受托方 借；生产成本，贷；应付职工薪酬，银行存款等科目 借；银行存款等科目，贷；主营业务收入，应交税费 借；主营业务成本，贷；生产成本
2019-08-14 18:00:24
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