刘笑征老师讲解的商贸零售真账实操里面那个退货，为啥说应交税费应交增值税进项税额，被死死的订在了借方，为啥？不能在贷方吗？那转出的时候怎么做，都是借方用红字吗？我做账软件没说必须这样呀

王大大大大 追问

2019-08-15 12:14

退货，红字发票

辜老师 解答

2019-08-15 13:59

是的，红字发票的，负数进项税，是要计入应交税费～应交增值税～进项税转出的，因为红字发票是不能抵扣的，只能做进项税转出

王大大大大 追问

2019-08-15 14:35

跨月才转出吧

王大大大大 追问

2019-08-15 14:36

他做的分录是借银行存款，进项税负数金额，贷，库存商品

辜老师 解答

2019-08-15 14:36

红字发票也是要转出的

王大大大大 追问

2019-08-15 14:36

一直没有提到进项税转出这个科目

王大大大大 追问

2019-08-15 14:37

而且进项税转出这个科目有余额也会在贷方，月末转入未交增值税，不还是可以在借方

辜老师 解答

2019-08-15 14:37

有的，不能抵扣的进项税和红字发票的进项税就是计入这个科目的

王大大大大 追问

2019-08-15 14:37

我一直问的都是为啥老是说进项税额这个科目只能在借方，

辜老师 解答

2019-08-15 14:38

因为你应交税费负债科目，贷方是核算需要缴纳的税费，进项税是抵减销项税的，抵减税费就是在借方核算的

王大大大大 追问

2019-08-15 14:39

这样子的

辜老师 解答

2019-08-15 14:39

不好意思，你的图片看不清

王大大大大 追问

2019-08-15 14:41

我都写好了呀

王大大大大 追问

2019-08-15 14:41

那我再学堂做凭证写在贷方正数金额不也说可以

王大大大大 追问

2019-08-15 14:41

为啥非要用进项税额转出这个科目

辜老师 解答

2019-08-15 14:42

退货，你的是红字发票，进项税要在贷方核算的

王大大大大 追问

2019-08-15 14:42

老师讲课也没提啥进项税额转出这个科目

辜老师 解答

2019-08-15 14:43

不能抵扣的进项税，要转出，和红字发票的进项税都计入进项税额转出

王大大大大 追问

2019-08-15 14:43

是的呀

王大大大大 追问

2019-08-15 14:44

中午清楚我的问题了，那老师就是一直说进项税额只能在借方

辜老师 解答

2019-08-15 14:44

所以你这个凭证不能计入借方负数，要计入贷方的应交税费～应交增值税～进项税转出科目

王大大大大 追问

2019-08-15 14:45

那你就是说老师做错了？越说越离谱了

辜老师 解答

2019-08-15 14:46

是的，如果是红字发票，不能计入进项税借方负数的

王大大大大 追问

2019-08-15 14:50

我直接做购进的相反分录行吗？借银存，贷库存贷进项税额

辜老师 解答

2019-08-15 14:55

这样子的，借：银行存款   贷：库存商品  应交税费～应交增值税～进项税转出