公司为个人代扣代缴的社保和公积金为什么要记入费用？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2019-08-16 15:44

您好！你看到的分录是怎么样的呢
1、缴纳时：

借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)

其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)

贷：银行存款/现金

2、计提时：

借：管理费用--社会保险费(单位部分)

贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)

3、发放工资时：

借：应付职工薪酬--工（应发数）

贷：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分) 银行存款/现金（实发数）

唐宋元明清追问

2019-08-16 15:52

完整的计提工资（包含社保、公积金）、和发放工资，还有个税分录是怎么样的呀

宋生老师解答

2019-08-16 15:55

你好！你把社保改成公积金就行了，公积金跟社保一样的
然后如果你有个税，就是商贸第三个分录多一个贷应交税费-应交个人所得税
发放工资时：

借：应付职工薪酬--工（应发数）

贷：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分) 银行存款/现金（实发数）
贷应交税费-应交个人所得税

唐宋元明清追问

2019-08-16 16:05

个人部分的社保不计提到管理费用是吗？

宋生老师解答

2019-08-16 16:06

你好！不用。计入其他应收或者其他应付就好

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