关于总包和分包的所得税是如何处理的，分包已经缴纳分包的所得税，总包是如何缴纳的，是缴纳剩余为分包部分，还是按照总工程进行缴纳，分包已经预缴的部分是如何递扣的

满意的大炮 追问

2019-08-16 16:13

简易征收不是允许差额扣除支付的分包款吗？不是以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款的吗？

小黎老师 解答

2019-08-16 16:18

您好，对啊 但是总包回总部还是要按照利润表里面计算出来的利润总额计算缴纳企业所得税

满意的大炮 追问

2019-08-16 16:37

意思就是可以选择两种方式吗？第一种是各自预缴，待季度申报时分包的部分工程额由总包扣除成本后的所得额申报企业所得税。第二种是总包扣除分包工程额的差额预缴企业所得税，当期实际发生的企业所得税费用少了，待季度申报时利润表计算利润总额还是需缴纳分包部分应缴的所得税。是这么理解吗？

小黎老师 解答

2019-08-16 16:37

您好，所得税只有预缴的时候可以差额预缴，实际缴纳的时候不可以

满意的大炮 追问

2019-08-16 16:43

不是很明白呢？可以详细讲解下吗？具体如何操作呢？

小黎老师 解答

2019-08-16 16:48

您好，企业所得税查账征收就按照利润表上的利润总额缴纳，预缴的金额可以扣除。 跟你扣除分包之后再算的预缴的方式不同

满意的大炮 追问

2019-08-16 17:03

分包已经预缴分包工程额的所得税，总包是如何预缴的呢？

小黎老师 解答

2019-08-16 17:08

您好，各自交各自的呀 营改增后都这样了

满意的大炮 追问

2019-08-16 17:16

不是分包预缴后，总包按扣除分包工程额后的差额部分预缴吗？

小黎老师 解答

2019-08-16 17:18

您好，目前所得税有地方税务局不允许总包扣除分包后预缴，要求按照不含税收入预缴

满意的大炮 追问

2019-08-16 17:21

那各自预缴，分包预缴的部分到季度申报时可以去税局录入扣除是吗？

小黎老师 解答

2019-08-16 17:22

您好，是的，可以去税务局录入 抵扣