这种差额计税的账务处理怎么做，要具体详细点

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2019-08-19 16:31

借：工程施工——合同成本——直接人工 70340.95
借：应交税费——应交增值税（进项税额）151.05
贷：应付账款 70492

LY。追问

2019-08-19 16:32

我们是劳务派遣单位哦

LY。追问

2019-08-19 16:32

这种怕是不对哦

江老师解答

2019-08-19 16:34

你们是劳务派遣公司，就是你们的收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

LY。追问

2019-08-19 16:36

这样做并没有提现出差额哦，老师

江老师解答

2019-08-19 16:38

是这样，你们的分录是成本也是需要做销项税抵减，对于收入，按全额计税处理，最后销项税与成本的销项阁抵减后，这个就是你的差额计税的增值税了

借：工程施工——合同成本——直接人工 70340.95 借：应交税费——应交增值税（进项税额）151.05 贷：应付账款 70492

2019-08-19 16:31:00

（1）全额确认收入与销项税额借：银行存款贷：主营业务收入应交税费———应交增值税(销项税额) （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本应交税费———应交增值税(销项税额抵减) 贷：银行存款（3）月底结转未交增值税借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费———未交增值税

2021-10-08 10:04:19

你好！答案： 1、如果是物业公司的保安费用借：主营业务成本--保安费　　贷：库存现金等 2、如果是其他企业的保安费借：管理费用--保安费或其他　　贷：库存现金等保安费按照营改增政策属于劳务派遣范畴，依据财税2016 47号文件，一般纳税人可以选择一般计税方式按6%全额计税；也可以按照简易计税方式按5%差额征税（收入减去工资社保福利等）。两种方式由保安企业自由选择。但保安行业的大多会选择简易差额征税，以降低税负。

2019-09-16 19:05:32

你好借：银行存款贷：主营业务收入应交税金—增值税借：主营业务成本应交税金—增值税（销项税额抵减）贷：银行存款

2019-08-06 14:47:32

您好，差额征税的账务处理。　　1．企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、 “存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）” 或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。　　2．金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目；如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。年末，本科目如有借方余额，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。

2017-04-22 15:02:51