送心意

郭老师

职称初级会计师

2019-08-19 21:50

有免税的情况,或者增值税即征即退
两免三减半

@ 追问

2019-08-19 21:52

我们公司从国外进口软件,这个要代扣代缴企业所得税法和增值税吗

郭老师 解答

2019-08-19 21:57

《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)规定,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税。
纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记,纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的,不征收增值税。
《企业所得税法》第三条第三款规定,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
《企业所得税法实施条例》第七条规定,企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:
(一)销售货物所得,按照交易活动发生地确定;
……
(五)……特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;
依据上述规定,进口计算机软件,若进口软件一并购进其著作权、所有权的,属于转让无形资产,不征收增值税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,取得来源于中国境内的特许权使用费所得应缴纳企业所得税。若进口软件未购进其著作权、所有权的,取得来源于境外的销售货物所得,无须在境内缴纳企业所得税。

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相关问题讨论
有免税的情况,或者增值税即征即退 两免三减半
2019-08-19 21:50:36
你好,自产自销哦农产品免企业所得税
2019-05-28 11:38:31
你好,企业所得税优惠无需备案,申报时自行判别,资料留存备查。
2019-01-09 19:29:50
你好现在企业一般不用专门去备案的 ;一般是留存资料备查的 ; 看附件资料  
2021-07-13 11:21:24
你好,备案免征增值税和所得税需要去税务大厅去办理才行
2018-06-05 10:02:44
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