邹老师，其他老师不要答 之前向您提问的无进项销售开票的，您提到成本不可以所得税税前扣除，这个对我们来说本来就没有成本，这个跟所得税税前扣除是什么关系？

ZB 追问

2019-08-20 16:56

我这个没有成本，东西是别人送的

邹老师 解答

2019-08-20 16:56

你好，对方送的，需要按同类商品购进成本做这个分录
借；库存商品，贷；营业外收入

ZB 追问

2019-08-20 16:58

在销售时不就结转了吗？刚刚在税局咨询他说没有成本，营业外收入不需要交税，只是没有进项抵扣

邹老师 解答

2019-08-20 16:59

你好，在销售的时候需要确认收入，结转成本的

ZB 追问

2019-08-20 17:04

问题是我这个没有成本呢老师

邹老师 解答

2019-08-20 17:06

你好，对方送的，需要按同类商品购进成本做这个分录
借；库存商品，贷；营业外收入（同类商品购进成本，就是这个接受赠送货物的成本）

ZB 追问

2019-08-20 17:09

借；库存商品，贷；营业外收入100
然后销售做收入，结转成本分录
借；应收账款等科目 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费-应交增值税（销项税额）
借；营业外收入 贷；库存商品
这样对吗，真实情况确实没有成本

邹老师 解答

2019-08-20 17:10

你好，最后一个分录借方是主营业务成本
同类商品购进成本，就是这个接受赠送货物的成本，只是这个成本你单位不需要支付资金给对方而已

ZB 追问

2019-08-20 17:13

那这个成本就会体现在营业外收入对吗？那为什么要交税呢

邹老师 解答

2019-08-20 17:16

你好，成本就是你之前计入营业外收入100的金额
实现了收入所以需要缴纳增值税，形成了利润所以需要缴纳企业所得税

ZB 追问

2019-08-20 17:17

因为这100没有成本所以要全部交企业所得税是吗

邹老师 解答

2019-08-20 17:21

你好，是形成了利润才需要缴纳企业所得税

ZB 追问

2019-08-20 17:29

老师，收入-成本=利润，因为我们只有收入没有成本，所有就全都要交企业所得税，没得税前扣除对吗

邹老师 解答

2019-08-20 17:30

你好，其实这里是有成本的，只是成本款项不需要你单位支付，你单位计入了营业外收入而已

ZB 追问

2019-08-20 17:33

那老师我需要多交的税多缴纳在哪里

邹老师 解答

2019-08-20 17:36

你好，我的回复没有说与什么相比多缴税啊
我回复是是有利润所以才需要缴纳企业所得税啊

ZB 追问

2019-08-20 17:38

老师，有，我之前提问过，你说会比有进项的要多缴纳所得税，因为没能企业所得税税前扣除，还有也没有进项可抵扣

邹老师 解答

2019-08-20 17:40

你好
与有进项发票相比，没有进项发票计入了营业外收入，有进项发票就计入银行存款等科目（这个时候就不是无偿赠送，而是购买），这样没有发票就比有发票 的利润多，缴纳的企业所得税也就多的