乖乖：我们在做一户旅行社账的时候遇见了一些问题，想向你探讨一下。[亲亲][亲亲][亲亲]这家旅行社是差额征收哈，我们是这样做的：将销项发票价税合计计为收入，旅行社客人所发生的费用计为成本，差额再价税分离就是它实际的收入。我们的问题是我们的账上怎么反应它差额征收的这部分收入呢？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2019-08-21 14:59

在账上是按实际的收入计算销项税，如果10000元的含税收入，成本是8000元，按10000开具发票
是这样的，就是收入就是做10000元的含税收入，正常不含税收入就是：10000/1.05，对于销项税就是：10000/1.05*5%，对于成本，正常列支成本是：8000元，不含税的成本就是8000/1.05，对于销项税额抵减的数据就是：8000/1.05*5%，最终销项税额是：2000/1.05*5%，就是开具发票的税额数据

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