老师我是一家建筑企业，有一工程项目合同签订完工日期为2018.7月，项目在2018.8验收。合同付款写明每个月安施工进度70%支付，工程造价决算定案后一个月付到定案价95% ，5%作为质保金。2019.8月工程项目才决算定案。由于企业去年是所得税核定征收 ，今年改查账征税，现在工程项目要开发票，请问此笔工程款收入确认时间是在去年还是在今年8月份，我个人认为增值税确认时间是8月，所得税确认时间应该是完工交付的时候在去年，但集团公司让把所有税款都确认在去年12月份，补交税款及滞纳金，请问集团公司这个要求是否合理

阳光百合 追问

2019-08-22 09:37

去年是收的进度款税也全部交了，现在是收定案价后剩余工程款，老师您能仔细看看我描述的问题吗

朴老师 解答

2019-08-22 09:43

现在收到的钱时间就是８月份的，去年收到的部分就是去年应该交的

阳光百合 追问

2019-08-22 10:03

老师我问集团公司对所得税收入确认时间和增值税确认时间是否正确，让补交全部税款是否合理

朴老师 解答

2019-08-22 10:16

站在集团的角度来说是这样处理的，因为这个工程去年就完工了，但是你们今年才决算定案，所以是不合理的

阳光百合 追问

2019-08-22 10:30

老师您能说下不合理的理由吗？我应该查看税法那个文件，能说法集团公司

朴老师 解答

2019-08-22 13:47

增值税：.纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。【税屋提示——财税[2017]58号文已删除建筑服务，改为预缴义务】
企业所得税收入确认时间

（一）国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知(国税函[2008]875号)除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：

（1）商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；

（2）企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；

（3）收入的金额能够可靠地计量；

（4）已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

（二）符合上款收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间： 

（1）销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。

（2）销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

（3）销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

（4）销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。