我是教育培训机构比如说1月收到报名费100元 怎么做会计分录 月底怎么结转到本年利润里？

笑点低的过客 追问

2019-08-22 14:33

比如手按照月手一个月就收了100的报名费

maize老师 解答

2019-08-22 14:34

那就做借银行 贷主营业务收入 应交税费应交增值税

笑点低的过客 追问

2019-08-22 14:45

那就是借 ：银行   105
         贷：  主营业务收入 100
               应交税费         5
月底了   借：主营业务收入  100
                贷本年利润   100

是这样吗吗？  但是我们是教育培训机构的 收报名费的时候也没有开票 家长也只给了100的报名费 另外的5元从哪里出呐？

maize老师 解答

2019-08-22 14:51

不是，你这个收钱就是含税价格，你换成不含税做收入，主营业务收入=100/（1+3%/6%）

笑点低的过客 追问

2019-08-22 15:28

哦~那月底转进本年利润里是按照含税价格的转进去是吗？

maize老师 解答

2019-08-22 15:39

不含税的金额，结转是主营业务收入

笑点低的过客 追问

2019-08-22 15:44

那一个季度的收入在增值税的免税范围内的话 这些增值税怎么处理？

maize老师 解答

2019-08-22 15:53

最后转，借应交税费应交增值税 贷营业外收入